14.1 Фінансова звітність ТОВ «АЛЛО» за 2007 рік підготовлена згідно до вимог Закону України від 16.07.1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні та облікової політики ТОВ «АЛЛО», затвердженою Наказом «Про облікову політику на підприємстві на 2007 рік» від 29.12.2006р.

14.4.1 Облікову політику ТОВ «АЛЛО» було затверджено Наказом «Про облікову політику на підприємстві на 2007 рік» від 29.12.2006р.

Матеріальні активи з терміном корисного використання (експлуатації) понад один рiк вартiстю бiльш нiж 1000 грн. вважаються основними засобами.

Активи та зобов'язання відображаються у балансi тiльки тодi, коли вони вiдповiдають наступним критерiям:
- iснує iмовiрнiсть надходження або вибуття наступних економiчних вигод;
- оцiнку їх вартостi може бути визначено достовiрно.

До малоцiнних необоротних матерiальних активiв та бiблiотечних фондiв застосовується амортизацiю у розмiрi 100 % їх вартостi у першому мiсяцi використання таких об'єктiв.

Дебiторська заборгованiсть за продукцiю та товари вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю на дату балансу, що дорiвнює сумi дебiторської заборгованостi за продукцiю та за винятком резерву сумнiвних боргiв.
Сума резерву сумнiвних боргiв формується методом класифiкацiї дебiторської заборгованостi.

Щомiсячно створюються резерви наступних витрат та платежiв на оплату вiдпусток та виплату премiй.

Згідно до П(С)БО 13 «Фінансові інструменти», фiнансовi інструменти первісно оцінюються та відображаються в обліку за їх фактичною собiвартiстю.

Згiдно з П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», фiнансовi iнвестицiї, що утримуються пiдприємством до їх погашення, вiдображаються на дату балансу за амортизованою собiвартiстю фiнансових iнвестицiй.

Витрати вiдображаються у балансi одночасно зi зменшенням активiв або зi збiльшенням зобов'язань, а в Звiтi про фiнансовi результати витрати відображаються одночасно з доходами, для отримання яких вони здійснені.

Витрати, пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються до собiвартостi реалiзованої продукцiї (адмiнiстративнi витрати, витрати на збут та iн.) квалiфiкуються згiдно до П(С)БО 16. «Витрати»

14.4.2 Форма 3 «Рух грошових коштів» відповідає вимогам П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів». Відповідно до «Звіту про рух грошових коштів» за 2007 рік, Товариство отримало грошові кошти від:

      Чистий рух коштів від операційної діяльності 47 747,00 тис. грн

      Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 12 846,70 тис. грн

      Чистий рух коштів від фінансової діяльності 12 935,60 тис. грн

      Чистий рух коштів за звітний період 9 001,10 тис. грн

      Залишок коштів на кінець року 26 048, 30 тис. грн

      Станом на 31.12.2007 грошові кошти ТОВ «АЛЛО» склали:

Каса 1 853,50 тис.грн

Поточний рахунок в банку 2 224,10 тис.грн

Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) 4 425,80 тис.грн

Грошові кошти в дорозі 17 545,0 тис.грн.

14.4.3. Станом на 01.01.2007 року власний капітал ТОВ «АЛЛО» складався з наступних позицій:

      Статутного фонду 1 000 тис. грн.

      Іншого додаткового капіталу 9,40 тис. грн.

Нерозподіленого прибутку 8 210,90 тис.грн.

Протягом 2007 року відбулися наступні зміни в складі власного капіталу:

Зміна додаткового капіталу за рахунок дооцінки основних засобів на суму 1,8 тис.грн.

Виправлення помилок на суму 172,40 тис.грн.

Прибуток від фінансової діяльності за 2007 рік 7 602,50 тис.грн.

Станом на 31.12. 2007 року власний капітал ТОВ «АЛЛО» складався з наступних позицій:

      Статутного фонду 1 000 тис. грн.

      Іншого додаткового капіталу 7,60 тис. грн.

Нерозподіленого прибутку 15 987,60 тис.грн.

Всього власний капітал станом на 31.12.2007 року становив 16 995,20 тис. грн.

14.4.4. Станом на 31.12.2007р. згідно з результатами аудиторської перевірки відбулося коригування значення залишку на початок періоду відстрочених податкових зобов’язань у розмірі 172,4 тис.грн.

14.4.5. Визнання, оцінку, облік надходжень та вибуття нематеріальних активів ТОВ «АЛЛО» здійснювало відповідно до вимог П(С)БО 8 "Нематеріальні активи".

Бухгалтерський облiк нематерiальних активiв ведеться за групами:
- права користуванням майном;
- права на знаки для товарiв та послуг;
- права на об'єкти промислової власностi;
- iншi нематерiальнi активи.

При зарахуваннi на баланс нематерiальний актив оцiнюється за собiвартiстю, згiдно до П (С) БО 8, за кожним нематерiальним активом визначати строк корисного використовування.

Лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв дорiвнюється до 0.
Амортизацiя нематерiальних активiв всiх груп нараховується прямолiнiйним методом.
У випадку, якщо очiкуванi у майбутньому чистi грошовi потоки вiд використання конкретного нематерiального активу зменшаться, строк його використання та метод амортизацiї змiнюється.
У випадку, якщо балансова вартiсть будь-якого нематерiального активу iстотно вiдрiзняється вiд його справедливої вартостi на дату балансу, такий актив переоцiнюється до справедливої вартостi.

Станом на 31.12.2007 на балансі ТОВ «АЛЛО» знаходилися:

нематеріальні активи:

- залишкова вартість 1 013,2 тис. грн

- первісна вартість 1124,2 тис. грн., а саме:

            права та знаки – 2,5 тис.грн.

            ліцензії до програмного забезпечення – 1 121,7 тис.грн.

- накопичена амортизація 111,0 тис. грн

14.4.6. Первісна оцінка запасів, оцінка вибуття запасів, оцінка запасів на дату балансу проводилась відповідно до вимог П(С)БО 9 "Запаси".

Одиницею запасiв в цiлях бухгалтерського облiку вважатється вид запасiв. Придбанi (отриманi) запаси зараховуються на баланс за собiвартiстю, визначеною згiдно до П (С) БО 9.
В балансi вiдображаються запаси за найменшою з двох оцiнок - первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. На пiдприємствi прийнято перiодичну систему облiку запасiв.
На дату балансу проводиться iнвентаризацiя запасiв, оцiнюється їх вибуття за методом середньозваженої вартостi однорiдних запасiв.
Станом на 31.12.2007 р. ТОВ «АЛЛО» мало запаси в сумі 118 022,7 тис. грн., у тому числі:

Товари 117 282, 7 тис.грн.

Товари на складі 29 618, 9 тис.грн.

Товари в торгівлі 117 586, 9 тис.грн.

Товари на комісії 239, 1 тис.грн.

Торгова націнка (- 30 162, 2) тис.грн.

Пенсійний фонд по картках операторів попередньої оплати, 740,0 тис.грн.

14.4.7. Визнання та оцінка дебіторської заборгованості Товариство здійснює у відповідності до вимог П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість".

Згідно даних регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2007 року дебіторська заборгованість складає 41 216.3 тис. грн., а саме:

- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 160 Балансу) –24 092.2 тис. грн. або 58.4% загальної дебіторської заборгованості;

Надається перелік найбільших дебіторів:

Найменування дебітора	Сума заборгованості. тис. грн.	Відсоток заборгованості в загальному обсягу. %
Астра-меканум ТОВ – товари	14 006,8	58,98%
Правекс банк АКБ – товари  (продаж у кредит)	3 933,4	16,56%
Приватбанк КБ – товари  (продаж у кредит)	1 086,6	4,58%

- інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210 Балансу) – 2 511.6 тис. грн. або 6.1 % загальної дебіторської заборгованості;

- дебіторська заборгованість за виданими авансами (рядок 180 Балансу) – 13 721.6 тис. грн. або 33.3 % загальної дебіторської заборгованості;

- векселі одержані (рядок 150 Балансу) – 888.9 тис. грн. або 2.2% загальної дебіторської заборгованості;

- дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (рядок 170 Балансу) – 2.0 тис. грн. або 0.005 % загальної дебіторської заборгованості.

Згідно з нормами П(С)БО 10 дебіторська заборгованість включається до підсумку Балансу за чистою реалізаційною вартістю, яка визначається як первісна вартість заборгованості за вирахуванням резерву сумнівних боргів.

Протягом 2007 року резерв сумнівних боргів сформований в сумі 0.1 тис. грн.

Протягом 2007 року ТОВ «Алло» здійснювало операції з придбання телефонних терміналів від компанії Glenarm Entr Ltd. (резидент Великої Британії), сальдо по авансах, виданих по цьому контрагенту на 31.12.2007 р. складає 6 570.0 тис.грн.

Обраною обліковою політикою передбачено визначення величини резерву, виходячи з платоспроможності окремих дебіторів.

14.4.8. Визнання та подальший облік довгострокових зобов’язань проводився емітентом протягом 2006 року в цілому у відповідності до вимог П(С)БО 11 „Зобов’язання” (далі П(С)БО 11)”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 20 від 31.02.2000 року. П(С)БО 12 „Фінансові інвестиції” (далі П(С)БО 12)”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 91 від 26.04.2000 року. П(С)БО 13 „Фінансові інструменти” (далі П(С)БО 13)”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 559 від 30.11.2001 року, П(С)БО 17 „Податок на прибуток” (далі П(С)БО 17)”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 353 від 28.12.2000 року.

Згідно з даними регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2007 року довгострокові зобов'язання складають 62 760.2 тис. грн. або 28.5 % усіх пасивів Компанії. а саме:

- довгострокові кредити банків (рядок 440 Балансу) – 48 230.0 тис.грн. або 76.8% всіх довгострокових зобов’язань;

- інші довгострокові фінансові зобов'язання (рядок 450 Балансу) – 1 965.2 тис. грн. або 3.1 % всіх довгострокових зобов’язань;

- інші довгострокові зобов'язання (рядок 470 Балансу) – 11 576.8 тис. грн. або 18.4 % всіх довгострокових зобов’язань;

- відстрочені податкові зобов'язання (рядок 460 Балансу) – 988.2 тис. грн. або 1.6 % всіх довгострокових зобов’язань;

У складі інших довгострокових фінансових зобов’язань обліковані довгострокові зобов’язання. якими є емітовані процентні іменні облігації номінальною вартістю 1 965.2 тис. грн. (рядок 450 Балансу) (неамортизований дисконт на 31.12.2007 р. складає 34.8 тис. грн.). Облігації емітовані під 16 % річних. Строк погашення – 2009-2010 роки.

У складі довгострокових кредитів банків обліковані довгострокові забов’язання з наданої кредитної мультивалютної лінії, ліміт якої визначено на рівні суми, еквівалентної 13 750.0 тис.дол. США. Сума заборгованості станом на 31.12.2007 р. дорівнює 48 230.0 тис.грн. (рядок 440 Балансу) У складі інших довгострокових зобов’язань обліковані довгострокові векселі, які видані постачальникам товарів за відстрочку платежу номінальною вартістю 11 576.8 тис. грн. (рядок 470 Балансу). Строки погашення – 2010 рік. В балансі на 31.12.2007 року довгострокові векселі обліковуються Компанією за номінальною вартістю.

Згідно даних регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2007 року поточні зобов'язання складають 140 383.1 тис. грн. або 63.7 % усіх пасивів Компанії. Найбільш суттєвими є:

- векселі видані (рядок 520 Балансу) – 100 370.6 тис. грн. або 71.5% всіх поточних зобов’язань;

- короткострокові кредити банків (рядок 500 Балансу) – 8 709.8 тис. грн. або 6,2% всіх поточних зобов’язань;

- інші поточні зобов’язання (рядок 610 Балансу) – 8 451.3 тис. грн. або 6.0% всіх поточних зобов’язань;

- заборгованість за товари. роботи. послуги (рядок 530 Балансу) – 12 273 тис. грн. або 8.7 % всіх поточних зобов’язань;

Надаємо перелік найбільших кредиторів:

Найменування кредитора	Сума заборгованості. тис. грн.	Відсоток заборгованості в загальному обсягу. %
Цифротех ООО – товар	2 125,29	17,3%
Матиус-Нова ООО – товар	10 008,40	81,54%

Компанією протягом 2007 року активно застосовувалась вексельна форма розрахунків. Також проводились операції по викупу та погашенню раніше виданих векселів.

У звітному періоді для здійснення розрахунків з постачальниками та поповнення обігових коштів Компанія користувалася позиками Банків:

Протягом 2007 року облік позикових коштів здійснювався у відповідності до вимог чинного законодавства.

Інші поточні зобов’язання (рядок 610 Балансу) складаються з заборгованості за оренду торгових приміщень. інших товарів і послуг. відсотків по облігаціях, кредитах.

14.4.9. Фінансові інвестиції оцінюються та відображаються у бухгалтерському обліку

відповідно до вимог П(С)БО 12 "Фінансові інвестиції".

Станом на 31.12.2007 р. на балансі ТОВ «АЛЛО» враховуються прості іменні акції ВАТ «Комбінат гідроізоляційних матеріалів» загальною кількістю 23 000 000 шт., номінальною вартістю 0,25 грн. на загальну балансову вартість 5 749,6 тис.грн.

Станом на 31.12.2007 р. ТОВ «АЛЛО» не має інформацію щодо частки у статутному капіталі ВАТ «Комбінат гідроізоляційних матеріалів». Також повідомляємо, що у травні 2008 р. акції реалізовані.

14.4.10. Протягом 2007 року ТОВ «АЛЛО» фінансових активів та фінансових зобов’язань не випускало.

14.4.11. Станом на 31.12.2007 р. ТОВ «АЛЛО» укладено договори оренди ОЗ на загальну суму 156 882.20 тис. грн., у тому числі: транспортних засобів на суму 753,0 тис.грн., торговельних та складських приміщень на суму 156 129.20 тис.грн.

14.4.12. Доход визнається на дату відвантаження продукції, та оцінюється у відповідності до вимог П(С)БУ 15. Визнані доходи від звичайної діяльності класифікувати в бухгалтерському обліку станом на 31.12.2007р. за такими групами:

- доход (виторг) від реалізації товарів (робот, послуг) - 762 685,1 тис.грн.

- інші операційні доходи (у т.ч. отримані компенсації маркетингових акцій операторами та компенсації ремонтних робіт орендодавцем, вартість реалізованої іноземної валюти), - 55 213,0 тис.грн.

- фінансові доходи ( % банків за депозитними вкладами),- 239,0 тис.грн.

- інші доходи - 6845,8 тис.грн.

14.4.13. Облік витрат діяльності здійснюється відповідно до вимог Положення бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. № 318.

Станом на 31.12.2007р. витрати можна класифікувати за наступними статтями:

Інші операційні витрати стр. 090 (ф.2) на загальну суму 53 378,8 тис.грн.:

Штрафи за актами ДПІ, ТЗСС – 404,8 тис.грн.

Списання безнадійної заборгованості, списання ГЗМ – 326,1 тис.грн.

Викуп векселів з дисконтом – 440 тис.грн.

Нестачі та втрати – 579,9 тис.грн.

Витрати за курсовими різницями – 470,2 тис.грн.

Собівартість реалізованої іноземної валюти – 47 459,9 тис.грн.

Витрати на рекламу – 3 397,9 тис.грн.

Інші витрати стр. 160 (ф.2) на загальну суму 1 466,7 тис.грн.:

Собівартість реалізованих ОЗ – 300,5 тис.грн.

Списання необоротних активів – 1 166,2 тис.грн.

14.4.14. Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання визначаються відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 17 " Податок на прибуток" . Відстрочені податкові активи станом на  31.12.2007 р. представлені у наступному вигляді:

Відстрочені податкові зобов'язання

Аванси видані	-	4 353.4
Аванси отримані	203.7
Резерв сумнівних боргів	-	0.1
Резерв відпусток	359.6	-
Витрати майбутніх періодів	-	231.3
Дисконт по облігаціях	-	34.8
Залишкова вартість основних засобів	-	19 370.4
Балансова вартість основних фондів (податковий облік)	19 473.8	-
Разом	20 037.1	23 990.0
Податкова ставка, 25 %	5 009.3	5 997.5
Відстрочені податкові зобов'язання		988.2

Витрати з податку на прибуток

Залишок по статті "Відстрочені податкові зобов'язання" на 31.12.2006р.	1 191.2
Корегування відстрочених податкових зобов'язаннь за 2006 рік	(172.4)
Поточний податок на прибуток за 2007 рік	1 341.3
Відстрочені податкові зобов'язання за 2007 рік	(30.6)
Витрати по податку на прибуток	1 544.3
Залишок по статті "Відстрочені податкові зобов'язання" на 31.12.2007р.	988.2

14.4.15. ТОВ «АЛЛО» не має будівельних контрактів.

14.4.16. Методичні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про операції в іноземній валюті визначається відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 21 "Вплив змін валютних курсів".  Станом на 31.12.2007 р. обліковується сума 470,2 тис.грн. (у розшифровці стр. 090 ф2), що є збитком від продажу іноземної валюти, отриманої у якості кредитних коштів за договором кредиту.

14.4.17. Станом на 31.12.2007р. ТОВ "АЛЛО" не має діяльності, що припиняється.

14.5. На позабалансових рахунках ТОВ «АЛЛО» обліковуються  товари, що знаходяться на комісії. Станом на 31.12.2007 р. сума комісійних товарів складає 3 909,2 тис.грн.