ЕСКРІН - ВАТ "Адамс" - Річний звіт - Розділ 14. Фінансова звітність емітента

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться за журнально-ордерною формою у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» № 996-ХІ від 16.07.1999 р., національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку П(С)БО та інших нормативних документів, що регламентують порядок ведення бухгалтерського обліку.

Облік основних засобів ведеться у відповідності до вимог П(С)БО 7 «Основні засоби». Об'єкт основних засобів визнається активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди від його використання та вартість його може бути достовірно визначена.

Основні засоби відображаються в бухгалтерському обліку за фактичними витратами на їх придбання, доставку, встановлення, спорудження i виготовлення, з урахуванням сум обов'язкових індексацій, які були проведені за рішенням Кабінету Міністрів України у зв'язку з підвищенням рівня інфляції. Індексація балансової вартості основних фондів проводилася відповідно до рекомендацій наданих державними органами.

Об'єктом амортизації є вартість основних засобів. Нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, який встановлюється підприємством при визнанні цього об'єкта активом (при зарахуванні на баланс), і призупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації.

Нарахування амортизації основних засобів проводиться у відповідності з українським податковим законодавством. З 01.07.1997 р. амортизація нараховується методом зменшення залишкової вартості основних фондів, шляхом використання встановлених норм амортизації основних фондів.

Облік нематеріальних активів ведеться у відповідності до вимог П(С)БО 8 «Нематеріальні активи». Придбаний або отриманий нематеріальний актив відображається в балансі, якщо існує імовірність одержання майбутніх економічних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартість може бути достовірно визначена. Бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться щодо кожного об'єкта.

Об'єктом нематеріальних активів підприємства є комп'ютерне програмне забезпечення (зі строком корисного використання 1 рік та прямолінійним методом нарахування амортизації).

Облік запасів на підприємстві ведеться у відповідності до вимог П(С)БО 9 «Запаси». Запаси визнаються активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група (вид).

Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю) за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству; транспортно-заготівельні витрати; інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.

Облік дебіторської заборгованості на підприємстві ведеться у відповідності до вимог П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість». Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод та її сума може бути достовірно визначена.

Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг та оцінюється за первісною вартістю. Поточна дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом (крім придбаної заборгованості та заборгованості призначеної для продажу), включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю.

Частина довгострокової дебіторської заборгованості, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, відображається на ту саму дату в складі поточної дебіторської заборгованості. Довгострокова дебіторська заборгованість, на яку нараховуються проценти, відображається в балансі за їхньою теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від виду заборгованості та умов її погашення.

Облік зобов’язань на підприємстві ведеться у відповідності до вимог П(С)БО 11 «Зобов’язання». Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу зобов'язання визнане раніше, не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.

Облік фінансових зобов’язань підприємство здійснює відповідно до вимог П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції».

Грошові кошти включають суму грошей в касі підприємства та на рахунках банку.

Облік грошових коштів, касових операцій та розрахунків з підзвітними особами відповідає вимогам Закону "Про бухгалтерський облік та фінанслву звітність" та вимогам чинного законодавства.Вибірковою перевіркою обліку касових операцій встановлено, що облік ведеться у відповідності до вимог Порядку ведення касових операцій у національній валюті України.Грошові кошти та їх еквіваленти станом на 31.12.2007року складають:

- Грошові кошти в національній валюті (тис.грн) - 89.1

-грошові кошти в іноземній валюті (тис.грн)- 0

Чистий рух коштів від операційної діяльності за 2007рік склав -9635.7тис.грн.

Фінансовий стан ВАТ "Адамс" станом на 31.12.2007р. характерезується як стійкий, ліквідний.

Коефіціент загальної ліквідності розраховується за даними балансу підприємства:

К2=26845,9/17972,1=1,49, розраховане значення коефіціенту свідчить про достатність ресурсів для погашення поточних зобовязань.

Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності власного капіталу здійснюється у відповідності з вимогами П(С)БО № 5 “Звіт про власний капітал”. Статутний капітал заявлений у розмірі 16170,9 тис. грн. та повністю сплачений в сумі 16170,9

тис. грн. .Загальна сума випуску іменних простих акцій становить 16170,9 тис. грн., кількість

акцій 64683600 штук, номінальною вартістю 0,25 грн.Пайовий капітал – згідно данних аналітичного обліку - відсутній.

Додатковий вкладений капітал згідно даних бухгалтерського обліку та Балансу відсутній. Інший додатковий капітал згідно даних бухгалтерського обліку та Балансу, станом на 31.12.2007 року складає 137,7 тис. грн.

Резервний капітал згідно даних бухгалтерського обліку та Балансу, станом на 31.12.2007 року,

складає 1704,3 тис. грн. Нерозподілений прибуток, станом на 31.12.2007 року, складає 10966,9 тис. грн.

Помилок, які мали місце в попередніх періодах не має.

Бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться у відповідності до П(С)БО 8 "Нематеріальні активи".Згідно з даними бухгалтерського обліку та Балансу товариства, станом на 31.12.2007 року,

залишкова вартість нематеріальних активів по залишковій вартості складає 9.3 тис. грн. На протязі звітного періоду товариство нематеріальні активи не придбавало.

Нарахування амортизації здійснювалось у відповідністю зі ст. 8 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” № 283/97-ВР від 22.05.97 р. із змінами та доповненнями до нього.

Амортизація нематеріальних активів розраховується за методом рівномірного (прямолінійного списання). Відповідно до вказаного методу, вартість об’єкту рівномірно списується на витрати впродовж строку його служби.

Амортизаційні відрахування обліковуються на витрати щомісячно.

Облік запасів товариства здійснюється у відповідності з вимогами П(С)БО №9 “Запаси” та обраної облікової політики. Згідно з даними бухгалтерського обліку та Балансу товариства, станом на 31 грудня 2007 року виробничі запаси складають 3924,3 тис. грн.

Запаси відображені у звітності Товариства за собівартістю (первісною вартістю), яка складається з прямих та непрямих витрат, повязаних з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придбані для використання у запланованих цілях. Вибір для цілей оцінки запасів первісної(собівартість) обгрунтовується тим, що внаслідок існування інфляційних процесів в економіці ця оцінка буде нижчою із двох нормативно передбачених оцінок запасів (собівартість та чиста реалізація).

Оцінка вибуття запасів визначається за методом середньозваженої собівартості. У фінансовій звітності запаси відображаються за вартістю придбання.

Облік дебіторської заборгованості товариства здійснюється у відповідності з вимогами П(С)БО № 10 “Дебіторська заборгованість”. Згідно з даними бухгалтерського обліку та Балансу товариства дебіторська заборгованість товариства складає 6641,6 тис. грн.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2007 р. визначається за чистою реалізаційною вартістю і складає 400,9тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2007р. складає 1117тис.грн. і являється заборгованістю по виданим позичкам членам Товариства.

У складі дебіторської заборгованості сумнівної та безнадійної заборгованості немає.

Облік та оцінка зобов’язань товариства здійснюється у відповідності з вимогами П(С)БО № 11 “Зобов’язання”.

Перед складанням річної звітності в товаристві проведена інвентаризація матеріальних цінностей, розрахунків та зобов’язань. Згідно з даними бухгалтерського обліку та Балансу поточні зобов’язання товариства складають 15042,6 тис. грн.

Зобов’язання, за якими минув термін позовної давності, не виявлені.

Станом на 31.12.2007року на підприємстві рахуються довгострокові фінансові інвестиції на суму 458,1тис.грн.

Протягом 2007 року ВАТ "Адамс" операцій з фінансовими активами, фінансовими зобов'язаннями та інструментами власного капіталу не проводило.

Облік доходів здійснюється з дотримуванням відповідності, згідно з П (С)БО 15 "Доходи".Доходи звітного періоду визначаються з використанням методу нарахування всіх доходів, які можуть бути достовірно оцінені.Товариство отримало чистого прибутку в сумі - 1929,9тис.грн.

Облік витрат здійснюється з дотриманням відповідності, згідно з П (С)БО 16 "Витрати".Визнання витрат здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені. Витрати в балансі відображаються одночасно зі зменшенням активів або зменшенням зобовязань, а у звіті про фінансові результати - одночасно з доходами, для отримання яких вони понесені.

Нарахування податку на прибуток проводилося у відповідності до ст.7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств". Сума податку на прибуток від звичайної діяльності – 643,3 тис. грн. За наслідками виробничої діяльності за 2007 рік підприємство отримало чистий прибуток - 1929,9тис.грн.

Будівельні контракти протягом звітного періоду не укладались.

Збаток від реалізації іноземної валюти склав - 209.3тис.грн

Протягом звітного періоду Товариство окремих видів діяльності не припиняло.

Товариство не веде облік діяльності по окремих звітних сегментах.

Подій після дати балансу, які надають додаткову інформацію про визначення сум, пов'язаних з умовами, що існували на дату балансу та вимагають коригування відповідних активів і зобов'язань, та оцінка їх впливу на фінансовий результат або обґрунтування неможливості зробити таку оцінку не було.

Поточні біологічні активи на кінець звітного періоду - 7,1тис.грн.

Фінансові витрати протягом звітного періоду (відсотки за банківський кредит) - (2625,4)

Інвестиційної нерухомості на балансі підприємства не має.