Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 №996-XIV, Національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів, що регламентують порядок ведення бухгалтерського обліку.
Облікова політика ТОВ СП «Ібоя» протягом звітного періоду не змінювалася.
Облік нематеріальних активів ТОВ СП «Ібоя» здійснює відповідно до вимог П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», до яких відносить немонетарні активи, що не мають матеріальної форми, але можуть бути ідентифіковані і утримуються з метою використання протягом строку, що перевищує один рік.
Станом на 31.12.2007 первісна вартість нематеріальних активів склала 95,1 тис.грн, накопичена амортизація – 54,1 тис.грн., залишкова вартість – 41,0 тис.грн.
Станом на кінець звітного кварталу первісна вартість нематеріальних активів не змінилась, накопичена амортизація склала 60,6 тис.грн., залишкова вартість – 34,5 тис.грн.
Протягом звітного періоду у статутний капітал ТОВ СП «Ібоя» нематеріальні активи не вносились та не було надходжень нематеріальних активів в безоплатному порядку.
Запаси визначаються активом, якщо існує ймовірність того, що підприємство отримає у майбутньому економічні вигоди, пов’язані з їх використанням і їхня вартість може бути достовірно визначена.
Первісна оцінка запасів, оцінка вибуття запасів, оцінка запасів на дату балансу проводиться відповідно до вимог П(С)БО 9 «Запаси».
При передачі запасів у виробництво, при продажі й іншим вибутті оцінка їх здійснюється за методом середньозваженої вартості.
Балансова вартість запасів, тис.грн.
Найменування показника
Балансова вартість на 31.12.2007р.
Балансова вартість на 31.03.2008р.
Сировина і матеріали
223,1
245,6
Товари
78 329,9
85389,9
Разом
78 553,0
85635,5
Товарні запаси на кінець звітного періоду представлені запасами товарів на складах (56150,2 тис.грн.) та запасами товарів у мережі магазинів «Будапешт» і «Стройцентр» (29239,7 тис.грн.), а також виробничими запасами у розмірі 245,6 тис.грн. (78,5 тис.грн. сировина і матеріали магазинів «Фотолюкс» і 167,1 тис.грн. матеріали (бланки, документи) щодо підзвітних осіб).
Визначення та оцінка дебіторською заборгованості ТОВ СП «Ібоя» здійснює у відповідності до вимог П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість».
Дебіторська заборгованість визначається активом, якщо існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума.
У балансі поточна дебіторська заборгованість оцінюється по первісній вартості, суми довгострокової дебіторської заборгованості відсутні. Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги визначається одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг.
Дебіторська заборгованість є найбільшою складовою оборотних активів, яка на кінець звітного кварталу займала 42,1% оборотних активів і на 64% складалася з дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, розмір якої протягом звітного кварталу зріс на 11522,5 тис.грн. і дорівнював 58945,7 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість зменшилася протягом звітного періоду на 11025,4 тис.грн. і склала 33114,7 тис.грн.
Структура дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги ТОВ СП «Ібоя»
на 31.03.2008 р.
№ п/п
Контрагент
Заборгованість на 31.12.2007р.
тис. грн.
%
1.
ТОВ «Гідросервіс -Л»
1 430,9
2,4
2.
ТОВ «Епіцентр і К»
4 531,6
7,7
3.
ЗАТ «Нова лінія»
6 090,3
10,3
4.
ТОВ «Проті-Трейд»
1 701,1
2,9
5.
ТОВ «Тако-Трейд»
1 533,9
2,6
6.
ТОВ «Караван будівельний Рівне»
1 155,8
2,0
7.
ТОВ «Метро Кеш енд Кері»
1 963,1
3,3
8.
ТОВ «Магон»
1 961,4
9.
ПВКФ «ДіСтас»
1 004,3
1,7
10.
ТОВ СП «Геолсервіс» з іноземною інвестицією
2 410,1
4,1
11.
ТОВ «Караван будівельний Харків»
1 355,9
2,3
12.
Інші
33807,3
57,4
Разом дебіторська заборгованість
58945,7
100,0
Облік довгострокових та поточних зобов’язань ТОВ СП «Ібоя» здійснює відповідно до вимог П(С)БО 11 «Зобов’язання».
Зобов’язання визначаються підприємством, якщо їхня оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок їхнього погашення.
Довгострокові зобов’язання ТОВ СП «Ібоя» протягом звітного періоду не змінилися і склали 140250,4 тис.грн.
Найбільшою складовою поточних зобов’язань є короткострокові кредити банків, обсяг яких збільшився і на кінець звітного періоду склав 31 681,9 тис.грн. Кредиторська заборгованість протягом звітного кварталу збільшилась на 5596,9 тис.грн. і склала 21696,4 тис.грн.
Структура кредиторської заборгованості за товари, роботи і послуги за основними вітчизняними та іноземними контрагентами ТОВ СП «Ібоя» станом на 31.03.2008р.
Заборгованість на 31.03.2008р.
ДП «Таркетт УА»
12 100,6
69,3
ТОВ «Сінтра Трейдинг»
815,7
4,7
ТОВ «Брама»
924,7
5,3
ЧП «Шик»
173,3
1,0
ТОВ «Вініл»
487,3
2,7
ТОВ «Агромат.»
972,2
5,6
ТОВ СП з ІІ «Вента Україна»
116,8
0,6
ЗАТ «Ганза Україна»
126,9
0,7
ТОВ «Дніпропетровський завод вогнетривів»
149,7
0,9
1 599,6
9,2
Разом вітчизняні контрагенти
17 466,8
100
Кронопол ЛТД
365,6
8,6
Фірма Кроноспан ЛТД
2729,8
64,6
ТОВ «ТД «Палітра»
713,8
16,9
ТОВ «Тонер»
18,0
0,4
Компанія Елекстер ОІЛ
402,4
9,5
Разом іноземні контрагенти
4 229,6
21 696,4 тис. грн.
Станом на 31.03.2008р. ТОВ СП «Ібоя» мало заборгованість за кредитними договорами на загальну суму 157982,4 тис.грн. Об’єктами застави за кредитами банків виступає нерухомість, автотранспорт, фотоустаткування, товар, навантажувачі.
Банківські кредити ТОВ СП «Ібоя» станом на 31.0.2008 р.
Банк
Дата
отримання
погашення
Відсоткова ставка
Валюта кредиту
Сума за договором
Вид кредиту
Залишок заборгованості на 31.03.2008 р.
Застава за кредитами
КБ"Приватбанк"
02.03.2006
01.03.2009
14,0
USD
49 292
Кредит
15 292
Навантажувач
ДФ "ПУМБ"
20.02.2004
26.06.2009
12,5
6 800 000