15.1. За 2007 рік обсяги виконання товарної продукції більше, ніж заплановано на 0,3%, при цьому собівартість товарної продукції більша, ніж було заплановано на 2,9%, тобто на виробництво товарної продукції витрачено більше коштів, ніж заплановано. У порівнянні з звітом за аналогічний період ріст товарної продукції складає 23%, при цьому собівартість товарної продукції збільшилась на 25%.

      Відповідно, фактична рентабельність товарної продукції за 2007 рік становить 3,9%, що нижче від минулого 2006 року на 1,6% та нижче запланованої на 2,7%. Рентабельність товарної продукції для Укрзалізниці становить 3,8% при плані 6,5%, а порівняно з попереднім періодом – зменшилась на 1,6%. Рентабельність товарної продукції для сторонніх підприємств становить 8,8%.

      Обсяги реалізованої продукції за 2007 рік склали 147 814 тис.грн., що на 14% (або 17 814 тис.грн.) більше від плану та на 22% (або 26 512 тис.грн) більше звіту аналогічного періоду 2006 року, при цьому витрати реалізації зросли на 15% та складають 140 644 тис.грн.

      Собівартість реалізованої продукції складає 126 110 тис.грн., що більше плану на 16% та факту 2006 року на 24%. Відповідно, рентабельність реалізованої продукції в 2007 році склала 5,1%, що менше плану на 1,4% та менше факту минулого року на 0,7%.

      Поясненням цьому є:

      1. На протязі року в державі відбулось підвищення цін на товаро-матеріальні цінності, що призвело до перевищення витрат на матеріали і комплектуючі при ремонті електропоїздів від 15% до 30% в залежності від типу електропоїздів і виду ремонту.

      2. Згідно Галузевої угоди між Державною адміністрацією залізничного транспорту України та профспілками з 01.07.07р. заробітна плата зросла на 5% та з 01.10.07 р. - ще на 10%, що не було враховано в цінах на ремонт тягового рухомого складу.

      Не зважаючи на вищеперераховані фактори, базові ціни на ремонт тягового рухомого складу на протязі 2007 року залишились без змін.

      Це значне навантаження на собівартість продукції і призвело до зниження рентабельності реалізованої продукції.

      В зв’язку з освоєнням на підприємстві капітального ремонту нового типу електропоїзду ЕПЛ2Т виробництва ВАТ «ХК Луганськтепловоз» (вперше наданий в ремонт після 5 років експлуатації) та вагонів ДТЛ, яким виходячи із технічного стану необхідно було виконати цілий ряд модернізацій понад обсягів ремонту при КР1 (виконання модернізацій викликано ліквідуванням конструкторсько-технологічних недоліків виявлених в процесі експлуатації об’єкту), а також по замовленню залізниць при виконані ремонту електропоїздів в обсязі КР2 і КРП виконані модернізації по встановленню термоформовочних панелей замість традиційних пластикових з придбанням дорогокоштовних матеріалів та комплектуючих, які раніше не використовувались і не планувались.

      Це призвело до збільшення матеріальних витрат за 2007 рік до плану на 26%, до звіту аналогічного періоду на 29%.

      Дохід від реалізації продукції на 2008 рік запланований в розмірі 187 200 тис.грн., що на 20% більше плану 2007 року та на 28,9% більше звіту 2006 року. Чистий дохід від реалізації продукції в діючих цінах буде становити 156 000 тис.грн., при цьому рентабельність реалізованої продукції передбачається 6,5% (на рівні плану 2007 року).

      Собівартість реалізованої продукції складатиме 128 400 тис.грн. (у 2006 році 102 102 тис.грн., план 2007 року – 108 352 тис.грн.). Збільшення собівартості пояснюється збільшенням обсягу реалізації продукції, очікуваним підвищенням заробітної плати (згідно Галузевої угоди між Державною адміністрацією залізничного транспорту України та профспілками) та цін на матеріали, комплектуючі, енергоносії. При цьому темпи зростання чистого доходу від реалізації продукції (20%) перевищують темпи зростання собівартості реалізованої продукції (18,5%).

      Витрати на збут на 2008 рік заплановані в обсязі 990,0 тис.грн., що більше плану 2007 року на 20,7% та звіту 2006 року на 7,8%. Підвищення пов’язане з підвищенням заробітної плати та збільшенням цін на матеріали, комплектуючі, енергоносії.

     

      15.2. Загальні витрати на 2008 рік заплановано в обсязі 156 766 тис.грн., що більше плану 2007 року на 19,8% та обсягів 2006 року на 22,6%.

      Собівартість реалізованої продукції складатиме 128 400 тис.грн. (у 2006 році 102 102 тис.грн., план 2007 року – 108 352 тис.грн.). Збільшення собівартості пояснюється збільшенням обсягу реалізації продукції, очікуваним підвищенням заробітної плати (згідно Галузевої угоди між Державною адміністрацією залізничного транспорту України та профспілками) та цін на матеріали, комплектуючі, енергоносії. При цьому темпи зростання чистого доходу від реалізації продукції (20%) перевищують темпи зростання собівартості реалізованої продукції (18,5%).

      Плануються адміністративні витрати на рівні 17 091,0 тис.грн. (сплановано на підставі фактичних показників 2007 року), що більше звіту 2006 року на 46,6% та плану 2007 року на 32,4%. Таке зростання пов’язане з очікуваним підвищенням заробітної плати, цін на послуги, збільшенням витрат на утримання основних фондів та інших необоротних активів, за рахунок підвищення цін на ТМЦ та паливо-енергетичні ресурси, збільшенням податку на землю та комунального податку та ін. Крім цього, зростання адміністративних витрат пов’язане з тим, що при коригуванні фінансового плану на 2007 рік перший та другий квартали залишились без змін, тому витрати на 2008 рік сплановано на рівні витрат ІІІ та ІV кварталів 2007 року.

      Інші операційні витрати на 2008 рік заплановано у розмірі 8 285 тис.грн. Збільшення проти плану 2007 року на 17,8% пояснюється збільшенням витрат підприємства на :

      - собівартість реалізованих виробничих запасів на 13,4% або 330 тис.грн. за рахунок збільшення реалізації оборотних активів ( металобрухту, неліквідних матеріалів);

      - відрахування на утримання Укрзалізниці на 20,1% або 245 тис.грн. за рахунок збільшення собівартості (1% від планової собівартості);

      - закупівлю безкоштовних квитків для іногородніх працівників підприємства в сумі 480 тис.грн. для залучення на підприємство кадрів в зв’язку з їх недостатністю до розрахункової чисельності (збільшення за рахунок того, що в 2007 році заплановано оплату тільки з червня місяця) ;

      - виплати матеріальної допомоги та разові преміі на 360 тис.грн. (планується на рівні показника 2006 року внаслідок покращення фінансового стану, так як плановий показник 2007 року занижено);

      - відрахування до резерву сумнівних боргів на 180 тис. грн.. (згідно протоколу балансової комісії Укрзалізниці по підсумкам роботи за 2006 рік).

      Витрати на паливо та електроенергію складають 5 860 тис.грн. і перевищують план 2007 року на 20,8% за рахунок збільшення обсягів виробництва та очікуване підвищення цін на електроенергію і газ. Сплановано на підставі фактичних показників 2007 року.

      Витрати на оплату праці на 2008 рік складуть 50 365 (по відношенню до плану 2007 року збільшення на 19,6% ) в тому числі за елементами витрат:

      - в собівартості реалізованої продукції збільшення до плану 2007 року тільки на 15,68%, це пояснюється плинністю кадрів виробничо-промислового персоналу (робітників), за рахунок чого зменшилася додаткова заробітна плата (вислуга років);

      - в адміністративних витратах збільшення до плану 2007 року на 35,87% за рахунок підвищення заробітної плати згідно Галузевої угоди, збільшення додаткової заробітної плати керівників, професіоналів, фахівців та технічних службовців (за рахунок вислуги років), а також планування премії за виконання основних показників роботи заводу в розмірі 15% (в 2007 році премія не планувалась та по перше півріччя 2007 року не виплачувалась);

      - в витратах на збут збільшення до плану 2007 року на 20,9% за рахунок підвищення заробітної плати згідно Галузевої угоди;

      - в інших операційних витратах збільшення до плану 2007 року на 35,4% за рахунок запланованого в 2008 році капітального ремонту спортивно-оздоровчого комплексу «Першотравневий», який входить до об’єктів соціальної сфери заводу.

      Капітальні інвестиції на 2008 рік заплановані в обсязі 6 680 тис.грн.(980 тис. грн. – за рахунок чистого прибутку, 5700 – за рахунок амортизаційних відрахувань), що більше плану 2007 року на 3 080 тис.грн. та факту 2006 року на 3 707 тис.грн. Збільшення даного показника пояснюється збільшенням амортизаційних відрахувань.

      Також у 2008 році планується зменшення використання залучених кредитних коштів, тому очікується зниження фінансових витрат.

      При умові укладання договорів із Замовниками в обсязі товарної продукції не менше 156 000,0 тис.грн., та при умові незначного росту цін на ТМЦ, підприємство розраховує на отримання чистого прибутку в 2008 році в сумі 2 799 тис.грн. Згідно плану 2007 року даний показник становить 2 579 тис.грн., чистий прибуток за 2006 рік становить - 1 022 тис.грн. Тобто на 2008 рік заплановано отримання чистого прибутку на 220 тис.грн., або на 8,5% більше, ніж заплановано у 2007 році та на 1 777 тис.грн більше ніж результат 2006 року.

     

      15.3.Позитивними тенденціями у розвитку ВАТ "КЕВРЗ" є те,що показники чистого доходу від реалізації продукції, чистий прибуток постійно зростають.

      Розвиток фінансово-господарської діяльності ВАТ «Київський електровагоноремонтний завод» можна охарактеризувати як стабільний.

      Основний влив на собівартість продукції має підвищення цін на товарно-матеріальні цінності всередньому на 15-25%, які використовують в процесі виконання ремонтів. Це враховується при розробці фінансових планів на наступні роки, внаслідок чого зростають ціни на вартість ремонтів з метою подальшого отримання заводом прибутку і недопущення виникнення збитків, подальшого зростання рівня рентабельності.

      Щоквартально в 2007 році проводився аналіз рекламацій, претензій по цехам та по причинам браку в порівнянні з 2006 роком.

      Спостерігається підвищення всіх показників ліквідності, являється позитивним і свідчить про збільшення рівня платоспроможності заводу.

      В 2008 році планується посилити роботу щодо поліпшення якості відвантаженої продукції, зменшення кількості рекламацій, та, як наслідок, недопущення пред’явлення штрафних санкцій від споживачів продукції

      З метою покращення фінансово-економічного стану підприємства було здійснено комплекс заходів з метою зацікавленості замовників, які не входять до складу Укрзалізниці і дозволено застосовувати рівень рентабельності не нижче 8%, постійно проводився пошук сторонніх замовлень для повного завантаження виробничих потужностей підприємства.

      В 2008 році планується продовжити переговори із залізницями Росії по визначенню обсягів завантаження ВАТ «КЕВРЗ» у 2008 році по виконанню капітального ремонту не менше 30 електросекцій ЕР- 1,ЕР- 2 та ЕР- 9.

      Також в 2008 році планується посилити претензійну та позовну роботу з дебіторами, зменшити дебіторську та кредиторську заборгованість, ліквідувати довгострокову дебіторську заборгованість, не допускати до безнадійної заборгованості та списання її. Для виконання чого будуть здійснюватися відповідні заходи, а саме:

      1.Для зменшення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства пропонується наказом по заводу зобов’язати виконавців відділів -ініціаторів та фінансову бухгалтерію по певним числам місяця повідомляти заступника Голови правління про виникнення заборгованості, строк якої більше 30 днів.

      2.Посилення претензійної роботи здійснювати шляхом більш чіткої взаємодії відділів, що здійснюють закупки з юридичним відділом, а саме:

      -подання службових записок стосовно необхідності виставлення претензій контрагентам;

      -надання виконавцями супутніх документів (банківських виписок, накладних, тощо), необхідних для претензійно-позовної роботи.

      3.Підготувувати наказ про визначення відповідальності інженерів-ініціаторів закупівлі ТМЦ у разі неподання вчасно даної інформації у встановлений строк.

      4.Начальнику юридичного відділу для ліквідації простроченої заборгованості інвентаризувати справи, що знаходяться в судах та визначити їх перспективи з метою визначення можливих строків повернення коштів у встановлений строк.

      Планується зменшити незавершене виробництво до рівня середньомісячного обігу, для цього планується здійснити:

      1.Посилення контролю за списанням матеріалів згідно виробничої програми;

      2.Строго дотримуватись ліміту використання ТМЦ;

      В 2008 році буде забезпечено використання в повному обсязі нарахованих амортизаційних відрахувань на технічне переоснащення виробництва, оновлення основних засобів та оздоровлення виробничих потужностей згідно плану придбання основних засобів

     

      15.4 Для визначення прогнозних показників діяльності ВАТ «Київський ЕВРЗ» з 2009 по 2011 рік враховані планові показники, затвердженні Заступником Міністра транспорту України в фінансовому плані на 2008 рік. При цьому, для визначення об’ємних показників роботи підприємства з 2009 по 2011 рік, виходячи із сьогоднішньої ситуації в Україні по зростанню цін на матеріали, комплектуючи, енергоресурси, виконання Галузевої угоди між Державною адміністрацією залізничного транспорту України та профспілками, в розрахунках застосовані середньорічні темпи зростання матеріалів і енергоресурсів на 14%, середньої заробітної плати на 28% та середньорічний рівень рентабельності 6,7%.

      Врахування цих факторів дало можливість визначити чистий дохід від реалізації продукції :

      2009 рік – 187 000 тис. грн. ( 20% до плану 2008 року);

      2010 рік – 224 400 тис. грн. ( 20% до плану 2009 року);

      2011 рік – 269 280 тис. грн. ( 20% до плану 2010 року);

      Разом з 2008 по 2011 рік - 72,6 % до плану 2008 року.

      Таким чином, з 2008 по 2011 рік ріст доходів до плану 2008р. складатиме 72,4%, ріст витрат – 72,3%.

      При цьому, треба зауважити, що такий показник як чистий прибуток по підприємству складатиме:

      2009 рік – 3 520 тис. грн. ( 26% до плану 2008 року);

      2010 рік – 4 224 тис. грн. ( 20% до плану 2009 року);

      2011 рік – 5 069 тис. грн. ( 20% до плану 2010 року);

      Разом з 2008 по 2011 рік - 81,1 % до плану 2008 року.

      Виходячи із аналізу обсягів середньостатистичних платежів підприємства до Держбюджету на протязі останніх років, визначено, що в 2009 році вони складуть 21 687 тис. грн. (14% до плану 2008р.), в 2010 – 24 800 тис. грн. ( 14 % до плану 2009 р.), в 2011- 28 500 тис. грн. (15% до плану 2010 р.). Разом за 3 роки ріст платежів до Держбюджету складатиме 50% до плану 2008 року.

      Виконуючи вказівку Міністра транспорту, в запланованих періодах передбачено збільшення обсягів фінансування на розвиток виробничої сфери до 2011 року – у 1,5 рази по відношенню до плану 2008 року. На ці цілі будуть спрямовані амортизаційні відрахування в повному обсязі та частина прибутку отриманого в плановому періоді.

      Довідки кількісного виразу показників інвестицій у розвиток виробничої сфери з 2009 по 2011 рік додаються.