1.1. Повне найменування емітента - Вiдкрите акцiонерне товариство "Запорiжжяобленерго". Скорочене найменування емітента - ВАТ "Запорiжжяобленерго". Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ емітента - 00130926.
1.2. Інформація про державну реєстрацію емітента: Номер свідоцтва - АОО № 196642, дата видачі - 17.05.2000 року, орган, що видав свідоцтво - Виконавчий комiтет Запорiзької мiської ради. Місцезнаходження емітента: 69035, м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, 14. Поштова адреса: 69035, м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, 14. Міжміський код, телефон та факс (061) 286-33-59 (061) 286-33-81
Місцезнаходження спеціального підрозділу емітента по роботі з акціонерами та інвесторами емітента: 69035, м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, 14, кабінет № 311. Міжміський код, телефон та факс (061) 286-33-86 (061) 286-33-99. Електронна адреса: A.A.Bojko@zoe.com.ua
1.3. ВАТ "Запоріжжяобленерго" існує з липня 1995 року та створено на невизначений строк.
1.4. На протязі 1 кварталу 2008 року істотних та важливих подій, таких як злиття, приєднання, перетворення, поділ, виділ або купівля чи продаж значної частини активів (у тому числі частки (акцій, паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі іншої юридичної особи), не відбулося.
1.5. 26 березня 2008 року згiдно рiшення чергових загальних зборiв акцiонерiв (протокол № 15):
Звiльнено зi складу Наглядової ради ВАТ "Запорiжжяобленерго" Голову Наглядової ради
Познякова Олександра Вiкторовича (паспорт ВВ 382569 Ц-Мiським РВ Горловського МУ УМВС України у Донецької областi 18.04.1998 року). Володiє 0,00001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Звiльнено зi складу Наглядової ради ВАТ "Запорiжжяобленерго" Заступника Голови Наглядової ради Стегнiя Миколу Григоровича (паспорт ВА 261972 Кiровський МВ УМВС України в Донецькiй обл. 19.09.1996 року). Володiє 0,00001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Звiльнено зi складу Наглядової ради ВАТ "Запорiжжяобленерго" Секретаря Наглядової ради Губеня Дмитра Iвановича (паспорт СО 036931 Мiнським РУ ГУ МВС України в м. Києвi 17.12.1998 року). Володiє 0,000003 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 2 рiки. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Звiльнено зi складу Наглядової ради ВАТ "Запорiжжяобленерго" члена Наглядової ради Шевченко Наталiю Iгорiвну (паспорт ВА 238749 Краматорським МВ УМВС України в Донецькiй обл. 23.10.1996 року). Володiє 0,00001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Звiльнено зi складу Наглядової ради ВАТ "Запорiжжяобленерго" члена Наглядової ради
Рибакова Юрiя Анатолiйовича (паспорт ВА 174415 Артемiвським МВ УМВС України у Донецькiй обл. 25.01.1997 року). Володiє 0,00001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Костро Ольгу Павлiвну (паспорт СК 522188 Вишнiвським МВМ ГУ МВС України В Київськiй областi 27.03.1997 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера -
НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Нацiональну акцiонерну компанiю "Енергетична компанiя України". Володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента (код ЄДРПОУ 32984271). Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин.
Звiльнено зi складу Ревiзiйної комiсiї ВАТ "Запорiжжяобленерго" Голову Ревiзiйної комiсiї Божко Олену Володимирiвну (паспорт СН 655982 Дарницьким РУ ГУ МВС України в м.Києвi 06.01.1998 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Звiльнено зi складу Ревiзiйної комiсiї ВАТ "Запорiжжяобленерго" члена Ревiзiйної комiсiї Ярмiшко Андрiя Миколайовича (паспорт МК 948892 Харкiвським РВ УМВС України в Харкiвськiй обл. 20.10.1998 року). Володiє 0,000003 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 2 роки. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Звiльнено зi складу Ревiзiйної комiсiї ВАТ "Запорiжжяобленерго" члена Ревiзiйної комiсiї Храпка Сергiя Iгоровича (паспорт СН 332915 Ватутiнським РУ ГУ МВС України в м. Києвi 31.10.1996 року). Володiє 0,00001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Особа перебувала на посадi 1 рiк 3 мiсяцi. Звiльнено за iнiцiативою акцiонера - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента, без пояснення причин. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Наглядової ради Сердюка Сергiя Дмитровича (паспорт СН 436919 виданий Печерським РУ ГУ МВС України в м. Києвi 13.02.1997 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Наглядової ради Малого Iгоря Анатолiйовича (паспорт ВВ 075843 виданий Калiнiнським РВ ДМУ УМВС України в Донецькiй областi 25.11.1997 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Наглядової ради Мальцева Дмитра Олександровича (паспорт ВЕ 527245 виданий Калiнiнським РВ ДМУ УМВС України в Донецькiй областi 25.12.2001 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Наглядової ради Костро Ольгу Павлiвну (паспорт СК 522188 Вишнiвським МВМ ГУ МВС України в Київськiй областi 27.03.1997 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Наглядової ради Марголiна Олега Олеговича (паспорт СА 830001 Мелiтопольським МВ УМВС України в Запорiзькiй областi 08.08.1998 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Наглядової ради Нацiональну акцiонерну компанiю "Енергетична компанiя України". Володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента (код ЄДРПОУ 32984271).
Призначено членом Наглядової ради Lex Perfecta Limited. Володiє 10,15719 % акцiй у статутному капiталi емiтента.
Призначено членом Ревiзiйної комiсiї Божко Олену Володимирiвну (паспорт СН 655982 Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києвi 06.01.1998 року). Володiє 0,000001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Ревiзiйної комiсiї Никонець Наталiю Миколаївну (паспорт МА 339109 Зарiчним РВ СМУ УМВС України в Сумськiй обл. 28.08.1997 року). Володiє 0,000003 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Призначено членом Ревiзiйної комiсiї Храпка Сергiя Iгоровича (паспорт СН 332915 Ватутiнським РУ ГУ МВС України в м.Києвi 31.10.1996 року). Володiє 0,00001 % акцiй у статутному капiталi емiтента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi
та посадовi злочини немає.
Положенням про Наглядову раду та Ревiзiйну комiсiю ВАТ "Запорiжжяобленерго" не визначено строк, на який призначається особа до складу Наглядової ради та Ревiзiйної комiсiї.
Iнформацiю щодо посад, якi обiймали обранi члени Наглядової ради та Ревiзiйної комiсiї не надано, тому що, кандидатури до Наглядової ради та Ревiзiйної комiсiї наданi акцiонером - НАК "Енергетична компанiя України", який володiє 60,24 % акцiй у статутному капiталi емiтента. НАК "Енергетична компанiя України" на загальнi збори акцiонерiв не надало бiографiчних довiдок на членiв Наглядової ради та Ревiзiйної комiсiї ВАТ "Запорiжжяобленерго". Дирекцiєю Товариства направленi запити на обраних членiв Наглядової ради та Ревiзiйної комiсiї з проханням надати бiографiчнi довiдки.
1.8. На початок 1 кварталу 2008 ріку:
Зареєстрований статутний фонд - 44 840 000 грн.
Сплачений статутний фонд - 44 840 000 грн.
Власний капітал - 120 063 000 грн..
На кінець 1 квараталу 2008 року:
Сплачений статутний фонд - 44 840 000 грн..
Власний капітал - 122 920 000 грн..
Зміни розміру статутного фонду ВАТ "Запоріжжяобленерго" не було.
1.10. ВАТ "Запоріжжяобленерго" протягом звітного періоду не створювало інших юридичних осіб.
1.10. ВАТ "Запоріжжяобленерго" протягом звітного періоду не стало учасником об'єднання підприємств (асоціацій, корпорацій, концернів, консорціумів, інших об’єднань підприємств).
1.11.
Вид загальних зборів
чергові
позачергові
X
Дата проведення
26.03.2008
Кворум зборів
79,07
Опис
Черговi загальнi збори акцiонерiв ВАТ "Запорiжжяобленерго" скликанi Дирекцiєю ВАТ "Запорiжжяобленерго". Всi питання порядку денного iнiцiйованi акцiонером ВАТ "Запорiжжяобленерго" - Нацiональною акцiонерною компанiєю "Енергетична
компанiя України", що володiє бiльше нiж 10 вiдсотками акцiй ВАТ "Запорiжжяобленерго"
Порядок денний:
1. Про обрання лiчильної комiсiї, голови i секретаря загальних зборiв акцiонерiв ВАТ "Запорiжжяобленерго" та затвердження регламенту роботи загальних зборiв акцiонерiв.
2. Звiт Дирекцiї про результати фiнансово - господарської дiяльностi ВАТ "Запорiжжяобленерго" за 2007 рiк та визначення основних напрямкiв дiяльностi на 2008 рiк.
3. Звiт Наглядової ради Товариства за 2007 рiк.
4. Звiт Ревiзiйної комiсiї Товариства за 2007 рiк.
5. Затвердження рiчної фiнансової звiтностi Товариства за 2007 рiк.
6. Розподiл прибутку за пiдсумками роботи Товариства у 2007 роцi та затвердження нормативiв розподiлу прибутку на 2008 рiк.
7. Вiдкликання та обрання членiв Наглядової ради Товариства.
8. Вiдкликання та обрання членiв Ревiзiйної комiсiї Товариства.
9. Вiдкликання та обрання Голови та членiв Виконавчого органу Товариства.
10. Внесення змiн та доповнень до Статуту Товариства.
11. Внесення змiн та доповнень до внутрiшнiх нормативних документiв Товариства.
З першого питання порядку денного прийнято рiшення:
Обрано Лiчiльну комiсiю у складi:
Шаталов Сергiй Володимирович - Голова комiсiї
Тройно Олександр Миколайович - секретар
Члени комiсiї:
Агаджанова Свiтлана Гаврилiвна
Пузанова Олена Олександрiвна
Нiкандров Тимофiй Валерiйович
Прокопенко Iван Володимирович
Кирилова Анастасiя Володимирiвна
Гарькушка Володимир Вiкторович
Жаронкiна Людмила Анатолiївна
Обрано Головою зборiв Куща Олександра Сергiйовича.
Обрано секретарем загальних зборiв акцiонерiв Малого Iгоря Анатолiйовича.
Затверджено регламент загальних зборiв.
З другого питання порядку денного прийнято рiшення:
"Затвердити звiт Дирекцiї про результати фiнансово - господарсткої дiяльностi Товариства за 2007 рiк та визначити основнi напрямки дiяльностi на 2008 рiк".
З третього питання порядку денного прийнято рiшення:
"Затвердити звiт Наглядової ради Товариства за 2007 рiк".
З четвертого питання порядку денного прийнято рiшення:
"Затвердити звiт Ревiзiйної комiсiї Товариства за 2007 рiк та висновки Ревiзiйної комiсiї щодо рiчного звiту та балансу Товариства за 2007 рiк".
З п'ятого питання порядку денного прийнято рiшення:
"Затвердити рiчну фiнансову звiтнiсть Товариства за 2007 рiк".
З шостого питання порядку денного прийнято рiшення:
"Спрямувати отриманий Товариством за пiдсумками роботи у 2007 роцi прибуток:
- 15 % - фонд виплати дивiдендiв;
- 5 % резервний фонд;
- 80 % - фонд розвитку виробництва.
Виплату дивiдендiв здiйснити у термiн з 1 квiтня по 31 грудня 2008 року.
Встановити норматив розподiлу прибутку на 2008 рiк:
З сьомого питання порядку денного прийнято рiшення:
Вiдкликати наступних членiв Наглядової ради Товариства:
Познякова Олександра Вiкторовича;
Стегнiя Миколу Григоровича;
Губеня Дмитра Iвановича;
Шевченко Наталiю Iгорiвну;
Рибакова Юрiя Анатолiйовича;
Костро Ольгу Павлiвну;
Нацiональну акцiонерну компанiю "Енергетична компанiя України".
Вважати повноваження вiдкликаних членiв Наглядової ради Товариства такими, що втратили чиннiсть з дати прийняття даного рiшення Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Запорiжжяобленерго" вiд 26.03.2008 року.
Обрати членами Наглядової ради акцiонерiв Товариства:
1. Сердюка Сергiя Дмитровича.
2. Малого Iгоря Анатолiйовича.
3. Мальцева Дмитра Олександровича.
4. Костро Ольгу Павлiвну.
5. Марголiна Олега Олеговича.
6. НАК "Енергетична компанiя України"
7. Лекс Перфекта Лiмiтед ( Lex Perfecta Limited).
Вважати повноваження новообраного складу Наглядової ради Товариства такими, що набули чиннiстi та є легiтимними з дати прийняття даного рiшення Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Запорiжжяобленерго" вiд 26.03.2008 року.
З восьмого питання порядку денного прийнято рiшення:
Вiдкликати членiв Ревiзiйної комiсiї:
Божко Олену Володимирiвну;
Ярмiшко Андрiя Миколайовича;
Храпко Сергiя Iгоревича.
Вважати повноваження вiдкликаних членiв Ревiзiйної комiсiї Товариства такими, що втратили чиннiсть з дати прийняття даного рiшення Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Запорiжжяобленерго" вiд 26.03.2008 року.
Обрати членами Ревiзiйної комiсiї акцiонерiв Товариства:
1. Божко Олену Володимирiвну
2. Никонець Наталiю Миколаївну
3. Храпка Сергiя Iгоровича
Вважати повноваження новообраного складу Ревiзiйної комiсiї Товариства такими, що набули чиннiстi та є легiтимними з
дати прийняття даного рiшення Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Запорiжжяобленерго" вiд 26.03.2008 року.
З дев'ятого питання порядку денного прийнято рiшення:
"Зняти з розгляду".
З десятого питання порядку денного прийнято рiшення:
"1. Внести та затвердити змiни до Статуту Товариства, шляхом Статуту Товариства в новiй редакцiї..
2. Уповноважити Голову та Секретаря Загальних зборiв акцiонерiв пiдписати Статут Товариства в новiй редакцiї, затвердженiй Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
3. Доручити Генеральному директору Товариства особисто або через представника Товариства на пiдставi виданої довiреностi забезпечити в установленому законодавством порядку державну реєстрацiю Статуту Товариства в новiй
редакцiї, затвердженiй Загальними зборами акцiонерiв Товариства".
З одинадцятого питання порядку денного прийнято рiшення:
1. Внести та затвердити змiни до внутрiшнiх нормативних документiв Товариства шляхом викладення нормативних актiв i документiв в новiй редакцiї, а саме:
- Положення про Виконавчий орган ВАТ "Запорiжжяобленерго";
- Положення про Загальнi збори акцiонерiв ВАТ "Запорiжжяобленерго;
- Положення про Наглядову раду ВАТ "Запорiжжяобленерго";
- Положення про Ревiзiйну комiсiю ВАТ "Запорiжжяобленерго".
Уповноважити Голову та Секретаря Загальних зборiв акцiонерiв Товариста пiдписати затвердженi Загальними зборами акцiонерiв в новiй редакцiї внутрiшнi нормативнi акти та документи ВАТ "Запорiжжяобленерго".
2.1. Фактори ризику, які впливають на діяльність ВАТ «Запоріжжяобленерго»:
- високий ступінь державного регулювання енергетичного ринку України шляхом процедури видачі ліцензій, встановлення тарифів, що фактично призводить до ручного управління доходністю Товариства;
- висока чутливість до впливу політичних ризиків, що у довгостроковій перспективі може негативно вплинути на діяльність Товариства;
- наявність значної простроченої дебіторської заборгованості, основна частина якої складається з боргів комунальних підприємств, процедура стягнення з яких в умовах українського законодавства не розроблена, що створює додаткове фінансове навантаження на Товариство;
- податкове навантаження, невизначеність питань відносно оподаткування:
- понаднормативних ТВЕ в частинi вимог ДПА про виключення їх з валових витрат та, вiдповiдно, з податкового кредиту;
- сум заборгованостi перед ДП «Енергоринок», визнаних судом;
- високий ступінь залежності від неврегульованості спірних ситуацiй зi споживачами, пов'язаних iз вiдсутнiстю необхiдних нормативних документiв:
- в п.6.21 дiючих Правил користування е/е передбачене оформлення додаткiв до договорiв вiдповiдно до Методичних рекомендацiй, затверджених НКРЕ та погоджених Мiнпаливенерго України. На даний момент цi рекомендацiї НКРЕ не затвердженi;
- розроблення та затвердження Методики обчислення обсягiв споживання е/е у разi зменшення середнього завантаження за розрахунковий перiод трансформаторiв струму (менше 5%), та зменшення середнього навантаження електроустановок нижче за нижнiй порiг чутливостi розрахункового засобу облiку прямого включення , про що йдеться мова в п.7.15 ПКЕЕ.
- розподiл функцiй мiж iнспекцiєю Держенергонагляду та електропостачальними органiзацiями.
- несвоєчасні розрахунки споживачів за спожиту електричну енергію;
- розкрадання кольорових металiв з лiнiй електропередач i трансформаторних пiдстанцiй;
- розкрадання споживачами електричної енергії;.
- неповний облiк електричної енергiї, викликаний недолiками засобів та схем облiку;
- наявнiсть абонентiв без облiку у зв'язку з розкраданням лічильників;
- не якісне, фактично застаріле обладнання. Ступiнь зносу основних засобiв на кінець 2007 року - 60 %. Необхідність включення до складу тарифiв обгрунтованих витрат на технiчний розвиток, модернiзацiю та забезпечення ТМЦ, пiдтримання робочого стану автотранспорту, пiдвищення матерiального забезпечення працiвникiв Товариства (згiдно наказу Мiнпаливенерго вiд 14.07.2004 року № 399 «Про пiдвищення заробiтної плати на пiдприємствах ПЕК»);
- нестабільність фінансово – господарського стану. Станом на 31.12.2007 року коефіцієнт фінансової стійкості становив 6,93, тобто показник свідчить про залежність Товариства від залучених коштів та неможливість Товариства відповідати власними активами за залучені кошти;
- складна процедура узгодження iз землекористувачами проходження трас ПЛ при проектуваннi їх будiвництва. Вiдсутнi законнi заходи впливу на землекористувачiв;
- високий ступінь залежності підприємств електроенергетики від погодних умов.
4.1. Основними засобами товариства рахуються матеріальні активи, які придбані в цілях використання їх в процесі виробництва або поставки товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довше за рік).
Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс товариства за первинною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів.
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються відповідно до П(С)БО 7 «Основні засоби» і Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку.
Переоцінка об'єкту основних засобів може проводитися у випадку, якщо залишкова вартість істотно відрізняється від справедливої вартості на дату складання балансу. Межею істотності, з метою відображення переоцінки або зменшення корисності об'єктів основних засобів, приймається величина, яка дорівнює 10-ти процентному відхиленню залишкової вартості об'єктів основних засобів від їх справедливої вартості.
Переоцінка основних засобів тієї групи, об'єкти якої вже переоцінювалися, надалі повинна проводитися з такою регулярністю, щоб їх залишкова вартість істотно не відрізнялася від справедливої вартості.
Вартісна ознака предметів терміном служби більше одного року, що включаються до складу основних засобів, встановлюється в сумі понад 2500 грн. за одиницю, крім необоротних активів технологічного призначення (спеціалізовані лінії, устаткування, силові машини і обладнання), які включаються до складу основних засобів, незалежно від вартості.
Нарахування амортизації (зносу) здійснюється в наступному порядку:
По основних засобах нарахування амортизації проводиться протягом терміну корисного використання (експлуатації) об'єкту, який встановлюється товариством при визнанні цього об'єкту активом (при зарахуванні на баланс), і припиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації і ремонту (за наявності акту виведення з експлуатації в ремонт).
Визначення терміну корисного використання (експлуатації) проводиться відповідно до «Таблиці термінів експлуатації основних засобів ВАТ «Запоріжжяобленерго».
Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу, по якому річна сума амортизації визначається розподілом вартості, що амортизується, на очікуваний період часу використання об'єкту основних засобів.
Вартістю, яка амортизується, є первинна вартість або переоцінена вартість необоротних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості, яка прирівнюється в товаристві до нуля.
В Товариствi облiковуються основнi засоби по первiснiй вартостi станом на 01.01.2008- 948158 тис. грн. та їх знос 556663 тис. грн., ступiнь зносу - 58,7 %, станом на 31.03.2008 року - 965465 тис. грн. та їх знос 569307 тис. грн., ступiнь зносу – 58,97 %.
5.2. Балансова вартiсть:
- виробничих основних засобiв на 01.01.2008 року станове 359367 тис. грн. з них:
- будинкiв та споруд 222913,30 тис. грн.,
- машин та обладнання 123278,60 тис. грн.,
- транспортнi засоби 5526,90 тис. грн.
- iнших 7648,20 тис. грн..
- невиробничих основних засобiв 32128 тис. грн. з них:
- будинкiв та споруд 31762,70 тис. грн.,
- машин та обладнання 107,40 тис. грн.,
- транспортних засобів 8,10 тис. грн.
- iнших 249,80 тис. грн.
Балансова вартiсть:
- виробничих основних засобiв на 01.01.2008 року станове 359 367 тис. грн., з них:
- будинкiв та споруд 222 913,3 тис. грн.,
- машин та обладнання 123 278,6 тис. грн.,
- транспортних засобів 5 526,9 тис. грн.
- iнших 7 648,2 тис. грн.,
- невиробничих основних засобiв 32 128 тис. грн. з них:
- будинкiв та споруд 31 762,7 тис. грн.,
- машин та обладнання 107,4 тис. грн.,
- транспортнi засоби 8,1 тис. грн.
- iнших 249,8 тис. грн..
Основні засоби знаходяться у м. Запоріжжя та Запорізькій області. Обладнання використовується на 100 %.
5.1.
1 квартал 2008 рік
Середньоспискова чисельність, чол.
5639
У тому числі:промислово-виробничий персонал
5586
Середній дохід штатних працівників, грн.
1736
У тому числі: промислово-виробничий персонал
1796
Фонд оплати праці всього, тис. грн.
29485,0
29239,3
Середньооблікова чисельність зовнішніх працівників за 1 квартал 2008 року – 16 чол.
Особи, які працюють за сумісництвом - 24 чоловіка.
Особи, які працюють на умовах неповного робочого часу - 29 чоловік.
6.1.
На Загальних зборах акціонерів ВАТ "Запоріжжяобленерго" 26.03.2008 року відбулися зміни у складі посадових осіб органів управління:
Вiдкликано наступних членiв Наглядової ради Товариства:
Обрано членами Наглядової ради акцiонерiв Товариства:
Вiдкликано членiв Ревiзiйної комiсiї:
Обрано членами Ревiзiйної комiсiї акцiонерiв Товариства:
6.2. На Загальних зборах акціонерів ВАТ "Запоріжжяобленерго" 26.03.2008 року внесені зміни та доповнення до Статуту та внутрішніх нормативних документів ВАТ "Запоріжжяобленерго", в частині регулювання діяльності органів управління емітента, а саме розподіл повножажень щодо укладення правочинів між Наглядовою радою та Виконавчим органом Товариства.
Склад Наглядової ради ВАТ «Запоріжжяобленерго», обраний на Загальних зборах акціонерів 26.03.2008 року.
Член Наглядової ради - Сердюк Сергій Дмитрович. Володіє 0,000001 % акцій у статутному капiталi емітента.
Член Наглядової ради - Малий Ігор Анатолійович. Володіє 0,000001 % акцій у статутному капiталi емітента.
Член Наглядової ради Мальцев Дмитро Олександрович. Володіє 0,000001 % акцій у статутному капiталi емітента.
Член Наглядової ради Костро Ольга Павлівна. Володіє 0,000001 % акцій у статутному капiталi емітента.
Член Наглядової ради Марголін Олег Олегович. Володіє 0,000001 % акцій у статутному капiталi емітента.
Член Наглядової ради Національну акціонерну компанію „Енергетична компанія України”. Володіє 60,24 % акцій у статутному капіталі емітента (код ЄДРПОУ 32984271).
Член Наглядової ради Lex Perfecta Limited. Володіє 10,15719 % акцій у статутному капiталi емітента.
На першому засіданні Наглядової ради ВАТ «Запоріжжяобленерго» новообрані члені зі складу Наглядової ради обирають Голову, Заступника Голови та секретаря Наглядової ради.
Склад Ревізійної комісії ВАТ «Запоріжжяобленерго», обраний на Загальних зборах акціонерів 26.03.2008 року.
Член Ревізійної комісії Божко Олена Володимирівна. Володіє 0,000001 % акцій у статутному капiталi емітента.
Член Ревізійної комісії Никонець Наталія Миколаївна. Володіє 0,000003 % акцій у статутному капiталi емітента. Посадова особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає.
Член Ревізійної комісії Храпко Сергій Ігорович. Володіє 0,00001 % акцій у статутному капiталi емітента.
На першому засіданні Ревізійної комісії ВАТ «Запоріжжяобленерго» новообрані члені зі складу Ревізійної комісії обирають Голову Ревізійної комісії.
Іншими даними ВАТ «Запоріжжяобленерго» не володіє.
Члени Наглядової ради, Виконавчого органу, Голова ревізійної комісії, головний бухгалтер не мають частки у статутному (складеному, пайовому) капіталі дочірніх / залежних підприємств.
5.5. Посадові особи ВАТ "Запоріжжяобленерго" не перебувають у семейних (родинних) зв'язках між собою.
6.6. З посадовими особами ВАТ "Запоріжжяобленерго" події, вказані в п.п. 7.7. протягом двох останніх фінансових років не видбувалися
З власниками істотної участі, членами Наглядової ради або членами Виконавчого органу, іншими пов`язаними особами протягом 1 кварталу 2008 року правочинів не укладалося.
10.1.1. Акція проста іменна.
Форма випуску - документарна.
Номінальна вартість - 0,25 грн..
Кількість акцій які знаходяться в обігу - 179360000 штук.
Дата реєстрації випуску акцій - 13.07.1999 року.
Реєстраційний номер - 288/1/99.
Назва органу, що видав свідоцтво про реєстрацію випуску - Державна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку України.
Додаткових емісій не було.
Законодавством України не встановлено обмеження на частку участі іноземних осіб у статутному капіталі ВАТ "Запоріжжяобленерго".
Випуски привілейованих акцій ВАТ "Запоріжжяобленерго" не здійснювало.
14.4.1. Відповідно до статей 8–10 Закону України ”Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 906–XIV, затвердженими Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, а також в цілях забезпечення єдиних методологічних принципів ведення ВАТ «Запоріжжяобленерго» (далі – товариство) бухгалтерського обліку:
- організовується ведення бухгалтерського обліку бухгалтерською службою на чолі з головним бухгалтером;
- затверджуються у складі господарської діяльності товариства, визначеної засновницькими документами, види звичайної діяльності, які включають операційну, інвестиційну і фінансову діяльність.
Операційна діяльність товариства включає основну діяльність (для здійснення якої, згідно з засновницькими документами, воно створено) і інші види діяльності.
Основною діяльністю товариства є передача електричної енергії місцевими (локальними) електромережами, поставка електричної енергії за регульованим тарифом, а також інші види діяльності, передбачені Статутом.
Облікова політика товариства будується з використанням наступних принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності:
- автономність;
- обачність (обережність);
- повне освітлення (відображення);
- послідовність;
- безперервність;
- нарахування і відповідність доходів і витрат;
- превалювання (переважання) сутністі над формою;
- історична (фактична) собівартість;
- єдиний грошовий вимірник;
- періодичність.
Керівник товариства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити фіксацію фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах; зберігання оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років. Головний бухгалтер забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, складання і надання у встановлені терміни фінансової звітності, організовує контроль відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, бере участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з недостачею і відшкодуванням втрат від недостач, крадіжок і псування активів товариства. Начальник контрольно-ревізійного відділу забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку в структурних підрозділах товариства.
Структурний підрозділ (СП) веде первинний бухгалтерський облік відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» і внутрішніми документами ВАТ «Запоріжжяобленерго». СП самостійно не складає і не надає податкову, статистичну і фінансову звітність. СП надає в бухгалтерію управління ВАТ «Запоріжжяобленерго» по установлених формах та в установлені терміни інформацію для складання зведеної по ВАТ «Запоріжжяобленерго» податкової, фінансової і статистичної звітності. Складання і подача звітності, а також розрахунки з бюджетами всіх рівнів здійснюється у ВАТ «Запоріжжяобленерго» в порядку і в терміни, встановлені чинним законодавством України.
I. Бухгалтерський облік в товаристві організовується з дотриманням наступних елементів облікової політики:
Основні засоби (фонди)
Основними засобами товариства рахувати матеріальні активи, які містяться в цілях використання їх в процесі виробництва або поставки товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довше за рік). Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс товариства за первинною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів. Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються відповідно до П(С)БО 7 «Основні засоби» і Інструкцією про вживання Плану рахунків бухгалтерського обліку. Переоцінка об'єкту основних засобів може проводитися, якщо залишкова вартість цього об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу П(С)БО 7. Переоцінка основних засобів тієї групи, об'єкти якої вже переоцінювалися, надалі повинна проводитися з такою регулярністю, щоб їх залишкова вартість істотно не відрізнялася від справедливої вартості. Вартісна ознака предметів терміном служби більше одного року, що включаються до складу основних засобів, встановлюється в сумі понад 2500 грн. за одиницю, крім необоротних активів технологічного призначення (спеціалізовані лінії, устаткування, силові машини і обладнання ), які включаються до складу основних засобів, незалежно від вартості.
Малоцінні необоротні матеріальні активи
До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться матеріальні активи, очікуваний термін корисного використання яких більше одного року, первинна вартість яких не перевищує 2500 грн. за одиницю, крім необоротних активів технологічного призначення (спеціалізовані лінії, устаткування, силові машини і обладнання ), які включаються до складу основних засобів, незалежно від вартості. Придбані (створені) малоцінні необоротні матеріальні активи зараховуються на баланс товариства за первинною вартістю. Інвентарна картотека по малоцінних необоротних матеріальних активах не ведеться. Переоцінка малоцінних необоротних матеріальних активів не проводиться.
Нематеріальні активи
Придбаний або одержаний нематеріальний актив відображається в балансі, якщо існує імовірність отримання майбутніх економічних вигод, пов'язаних з його використанням (визначається товариством самостійно), і вартість такого активу може бути достовірно визначена. Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс товариства за первинною вартістю, визначеною відповідно до пп.11-18 П(С)БО 8 «Нематеріальні активи». Бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться по кожному об'єкту в розрізі груп відповідно до пункту 5 П(С)БО 8 «Нематеріальні активи». Товариство може здійснювати переоцінку до справедливої вартості на дату складання балансу тих нематеріальних активів, щодо яких існує активний ринок. У разі переоцінки окремого об'єкту нематеріального активу слід переоцінювати всі інші активи групи, до якої відноситься цей нематеріальний актив (окрім тих, щодо яких не існує активного ринку). Якщо товариством проведена переоцінка об'єктів групи нематеріальних активів, то надалі вони підлягають щорічній переоцінці.
Запаси
Запаси товарно-матеріальних цінностей визнаються, оцінюються і враховуються при оприбутковуванні і списанні відповідно до П(С)БО 9 «Запаси». Облік запасів в бухгалтерії ведеться в кількісно – сумарному виразі. Облік запасів на складі ведеться із застосуванням типових форм по обліку товарно-матеріальних цінностей і малоцінних предметів. Придбані (одержані) або виготовлені запаси зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю. Первинною вартістю запасів, придбаних за платню, є собівартість запасів, яка складається з фактичних витрат, визначених пунктами 9-14 П(С)БО9 «Запаси». Транспортно-заготівельні витрати, пов'язані з придбанням запасів, загальною сумою враховуються на окремому субрахунку рахунку обліку запасів і розподіляються згідно п. 9 П(С)БО 9 «Запаси». Запаси, від яких товариство в майбутньому не одержить економічної вигоди, признаються неліквідними і списуються товариством у вартісному виразі з балансу. Вартість матеріалів від демонтажу основних засобів відображається в бухгалтерському обліку як інший дохід. Списання запасів на виробництво і реалізацію проводиться за ідентифікованою собівартістю.
Різне
1. Сума індексації об’екту основних засобів, яка відображена у складі додаткового капіталу, включається до нерозподіленого прибутку при вибутті даного об’екту.
2. Оцінка ступеня завершеності операцій з надання послуг визначається вивченням виконаної роботи.
3. Виконання будівельних контрактів з урахуванням ступеня завершеності робіт за методом вимірювання та оцінки виконаної роботи на підставі актів ф. N КБ-2в, ф. N КБ-3 та актів держкомісії.
4. Для визначення суттєвості окремих об’єктів обліку, що відносяться до активів, зобов’язань і власного капіталу підприємства, приймається величина у 5 відсотків від підсумку відповідно всіх активів, всіх забов’язань і власного капіталу.
5. Фінансові витрати визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були нараховані П(С)БО 31 «Фінансові витрати»
II.В товаристві застосовується наступний порядок ведення бухгалтерського обліку окремих господарських операцій:
1. Нарахування амортизації (зносу) здійснюється в наступному порядку:
- По основних засобах нарахування амортизації проводиться протягом терміну корисного використання (експлуатації) об'єкту, який встановлюється товариством при визнанні цього об'єкту активом (при зарахуванні на баланс), і припиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації і ремонту (за наявності акту виведення з експлуатації в ремонт). Визначення терміну корисного використання (експлуатації) проводиться відповідно до додатку 3 «Таблиця термінів експлуатації основних засобів ВАТ «Запоріжжяобленерго», затвердженим товариством. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу, по якому річна сума амортизації визначається розподілом вартості, що амортизується, на очікуваний період часу використання об'єкту основних засобів. Вартістю, яка амортизується, є первинна вартість або переоцінена вартість необоротних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості, яка прирівнюється в товаристві до нуля.
- По малоцінних необоротних матеріальних активах амортизація нараховується в першому місяці використання об'єкту у розмірі 100 відсотків його вартості, списання вказаних об'єктів проводиться в місяці вибуття унаслідок невідповідності критеріям визнання активом (зокрема, при визнанні непридатними для експлуатації). Вищезгаданий метод нарахування амортизації використовується також для бібліотечних фондів (наукова і учбова література, спеціальні види літератури і інші видання).
- По нематеріальних активах встановлюється метод прямолінійного нарахування амортизації протягом терміну корисного використання, з дотриманням положень пп.25-31 П(С)БО 8. При розрахунку вартості, що амортизується, ліквідаційна вартість нематеріальних активів прирівнюється до нуля, окрім випадків:
- коли існує безвідмовне зобов'язання іншої особи щодо придбання цього об'єкту в кінці терміну його корисного використання;
-коли ліквідаційна вартість може бути визначена на підставі інформації існуючого активного ринку і очікується, що такий ринок існуватиме в кінці терміну корисного використання цього об'єкту.
2. Вартість малоцінних і швидкозношувальних предметів терміном служби до одного року при передачі їх в експлуатацію списується на витрати з подальшим оперативно-кількісним обліком, протягом періоду експлуатації, на позабалансових рахунках. Малоцінні і швидкозношувальні предмети вартістю до 10 грн. за одиницю при передачі їх в експлуатацію за балансом не враховуються. Поставити в обов'язок постійно діючим інвентаризаційним комісіям управління і СП проведення роботи за визначенням (уточненню) терміну корисного використання (експлуатації) активів. Вказана робота оформляється актом, який представляється в бухгалтерію не пізніше за останнє число місяця, в якому відбулося придбання (отримання, придбання, введення в експлуатацію) об'єкту активів.
3. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів. Відображення в бухгалтерському обліку і звітності доходів по передачі електричної енергії населенню підтверджується первинними документами.
4. Враховуючі особливості електричної енергії, як специфічного виду товарної продукції, вважати вартість купованої електричної енергії витратами звітного періоду. При наданні послуг одним структурним підрозділом іншому, виготовленням готової продукції для використання усередині товариства, а також при складанні кошторисно-фінансової документації для проведення ремонтів, капітального будівництва господарським способом, накладні витрати приймати рівними нулю. При наданні іншим юридичним (фізичним) особам послуг, облік витрат по яких ведеться в загальній сумі понесених витрат основного виробництва, у разі відсутності (при передачі послуги) точних даних про понесені витрати, фінансовий результат від вказаної господарської операції визначається по калькуляційних витратах, методика розрахунку яких повинна бути затверджена уповноваженим на це керівником ВАТ «Запоріжжяобленерго». Перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості продукції.
5. Облік витрат на відпустки проводиться шляхом віднесення вказаних виплат на рахунки витрат із створенням резервів щомісячно в сумі 1/12 частини річних виплат, на підставі даних, наданих відділом праці і заробітної платні і відділом кадрів до 25-го січня поточного року. Залишок забезпечення коригується (збільшується або зменшується) на кінець звітного року згідно даних відділу кадрів про кількість днів невикористаних щорічних відпусток, наданих відділом кадрів до 10-го січня поточного року. При цьому не враховуються дні відпустки, надані в рахунок невідпрацьованого часу. Забезпечення на матеріальне заохочення не нараховується. Винагорода, нарахована за наслідками року, відноситься на витрати поточного періоду.
6. Оплата праці здійснюється відповідно до положень колективного договору.
7. В складі грошових коштів і їх еквівалентів відображаються грошові кошти в касі, на банківських рахунках, еквіваленти грошових коштів.
8. При відображенні операцій на рахунках бухгалтерського обліку вважати істотною будь-яку суму. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів в попередніх періодах, а також відображення впливу змін облікової політики на події і операції поточного року проводиться в обліку і звітності з дотриманням положень П(С) БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» (затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28 травня 1999 року № 137).
9. Операции в іноземній валюті при первинному визнанні відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат). Визначення курсової різниці по грошових коштах і інших монетарних статтях балансу, виражених в іноземній валюті, проводиться на дату здійснення розрахунків і на дату балансу. У разі оплати авансу (попередньої оплати) вартість одержаних немонетарних активів (запасів, основних засобів, нематеріальних активів і т.д.), робіт (послуг) визначається шляхом перерахунку в гривни по курсу НБУ на дату сплати авансу. При реалізації (відвантаженню) готової продукції, товарів, виконанні робіт в рахунок одержаної передоплати в іноземній валюті бухгалтерський дохід визначається виходячи з валютного курсу, діючого на дату отримання авансу.
10. В проміжній фінансовій звітності відстрочені податкові активи і відстрочені податкові зобов'язання показуються в балансі в сумі певних активів і зобов'язань, які визначені на 31 грудня попереднього року без їх перерахунку на дату проміжної фінансової звітності. На дату річного балансу в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності здійснюється відповідне коригування (збільшення або зменшення) суми витрат по податку на прибуток з урахуванням змін відстрочених податкових активів і відстрочених податкових зобов'язань за звітний рік.
11. У фінансовій звітності товариства відображається чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, розрахований розподілом різниці між сумою чистого прибутку (збитку) і сумою дивідендів на привілейовані акції на середньорічну кількість простих акцій в обігу. Перерахунок чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію проводиться за умови проведення коригування сальдо нерозподіленого прибутку (збитку) у відповідності П(С) БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах».
12. Довгострокові фінансові інвестиції враховуються по методу участі в капіталі, якщо це інвестиції направлені на придбання частки (паю, частини) статутного фонду інших підприємств (асоційовані і дочірні підприємства) і в спільну діяльність із створенням юридичної особи (за винятком випадків, передбачених в пп.17, 22 П(С)БО 12). При відображенні у фінансовому обліку і в балансі довгострокових фінансових інвестицій, які враховуються по методу участі в капіталі, вартість збільшується на суму частки інвестора в прибутку асоційованої компанії і зменшується на суму одержаних дивідендів.
В інших випадках фінансові інвестиції враховуються таким чином:
- Фінансові інвестиції, які містяться товариством до їх погашення, відображаються в обліку за амортизованою собівартістю з обчисленням дисконту або прибутку по методу ефективної ставки відсотка і віднесенням його/її на інші доходи/витрати згідно п.10 П(С)БО 12.
- у всій решті випадків, незалежно від суми, на дату складання балансу фінансові інвестиції відображаються за справедливою вартістю. Фінансові інвестиції, справедливу вартість яких неможливо визначити достовірно, відображаються за їх собівартістю з урахуванням зменшення корисності (з віднесенням втрат до складу інших витрат згідно п.9 П(С)БО 12).
13. Розкриття у фінансовій звітності інформації товариства про оренду необоротних активів, окрім угод по оренді цілісних майнових комплексів, проводиться згідно П(С)БО 14 «Оренда».
14. Облік операцій із зв'язаними сторонами товариство проводить по методу порівняльної неконтрольованої ціни.
15. Поточна дебіторська заборгованість признається активом одночасно з визнанням доходу і оцінюється за первинною вартістю. Дебіторська заборгованість враховується в балансі за чистою вартістю, визначеною як вартість дебіторської заборгованості за вирахуванням резерву сумнівних боргів. Резерв сумнівних боргів на підприємстві створюється: -по основному виду діяльності на основі класифікації сегментованої дебіторської заборгованості (сільгоспвиробники, населення (фізичні особи), бюджет, ЖКХ, ключові споживачі, інші) по термінах її виникнення. Для розрахунку коефіцієнта сумнівності і суми резерву сумнівних боргів не пізніше за 17 число місяця, який слідує за останнім місяцем кварталу, служба енергонагляду і збуту передає в бухгалтерію дані про суму дебіторської заборгованості за відпущену електроенергію (класифіковану по сегментах) і суму безнадійних боргів у складі дебіторської заборгованості (Додаток 4 «Розшифровка дебіторської заборгованості за е/енергию»). Коефіцієнти сумнівності розраховуються бухгалтерією щокварталу (період нагляду – три попередні роки) відповідно до прикладу 2 Додатка до П(С) БО 10 «Дебіторська заборгованість»; -по іншій операційній діяльності, виходячи з платоспроможності окремих дебіторів. Списання безнадійних боргів проводиться щокварталу. Погашення резерву сумнівних боргів здійснюється згідно п. 11 П(С) БО 10 «Дебіторська заборгованість». При списанні безнадійних боргів їх сума відноситься на зменшення резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість списується з активів на інші операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.
16. Зобов'язання (борги) враховуються відповідно до П(С)БО 11 «Зобов'язання» в сумі погашення і визнаються тоді, коли товари, матеріали або інші ресурси, а також роботи або послуги, одержані товариством від постачальників (підрядників). Визнати за необхідне встановити в товаристві облік непередбачених зобов'язань, зокрема таких, по яких компанією складена безвідмовна угода на придбання активів. Непередбачені зобов'язання відображаються на однойменному позабалансовому рахунку за обліковою оцінкою з розкриттям інформації по кожному виду такого зобов'язання в примітках до фінансової звітності.
17. Бухгалтерський облік витрат в товаристві ведеться згідно П(С)БО 16 "Витрати":
- Витрати, віднесені на рахунок 23 «Виробництво», відображаються в бухгалтерському обліку згідно переліку витрат, що міститься в плані рахунків;
- Витрати, віднесені на рахунок 92 «Адміністративні витрати», відображаються в бухгалтерському обліку згідно переліку витрат, що міститься в плані рахунків;
- Витрати, віднесені на рахунок 94 «Інші операційні витрати», відображаються в бухгалтерському обліку згідно переліку витрат, що міститься в плані рахунків;
- Витрати, віднесені на рахунок 97 «Інші витрати», відображаються в бухгалтерському обліку згідно переліку витрат, що міститься в плані рахунків (Додаток 1).
- У товаристві не застосовується рахунок 91 « Загально виробничі витрати». 18. По рахунку «Фінансові результати» відображати суми в порядку закриття рахунків доходів і закриття рахунків витрат щомісячно.
19. Порядок використання чистого прибутку встановлюється (відповідно до установчих документів):
1) нарахування резервного капіталу - 5 %
2) нарахування фондів виплати дивідендів, згідно рішення загальних зборів акціонерів.
20. Витрати майбутніх періодів відображаються в тому випадку, якщо такого роду витрати виникають в діяльності товариства, зокрема, це витрати на передплату періодичних видань наступного року, сплачена авансом орендна платня і т.д. Списання таких витрат проводиться відповідно до приналежності таких витрат до звітного періоду.
21. До складу доходів майбутніх періодів включати суми доходів, які одержані протягом поточного або попередніх періодів, але належать або будуть визначені в майбутніх звітних періодах, зокрема, це одержані доходи у вигляді авансових платежів за здані в оренду основні засоби і інші необоротні активи, абонентська платня; при списанні вони включаються до складу доходів звітного періоду. Для здійснення ефективного контролю за проведенням розрахунків по позовній роботі до складу доходів майбутніх періодів можуть бути віднесені фінансові санкції, які визнані боржником або по яких ухвалено позитивне рішення господарського суду; при отриманні вказані суми повинні бути включені до складу доходів звітного періоду.
22. Встановлюється наступний розподіл функцій по веденню бухгалтерського обліку між управлінням товариства і структурними підрозділами:
- Бухгалтерський облік операцій ведеться бухгалтерією управління та бухгалтерами структурних підрозділів товариства.
- Розрахунки між структурними підрозділами по взаємному відпуску матеріальних цінностей, наданню робіт (послуг), реалізації товарів, передачі витрат діяльності, виплаті заробітній платні працівникам і іншим видам розрахунків здійснюється з використанням рахунку 683