5.1. Основними засобами товариства рахуються матеріальні активи, які придбані в цілях використання їх в процесі виробництва або поставки товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довше за рік).
Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс товариства за первинною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів.
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються відповідно до П(С)БО 7 «Основні засоби» і Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку.
Переоцінка об'єкту основних засобів може проводитися у випадку, якщо залишкова вартість істотно відрізняється від справедливої вартості на дату складання балансу. Межею істотності, з метою відображення переоцінки або зменшення корисності об'єктів основних засобів, приймається величина, яка дорівнює 10-ти процентному відхиленню залишкової вартості об'єктів основних засобів від їх справедливої вартості.
Переоцінка основних засобів тієї групи, об'єкти якої вже переоцінювалися, надалі повинна проводитися з такою регулярністю, щоб їх залишкова вартість істотно не відрізнялася від справедливої вартості.
Вартісна ознака предметів терміном служби більше одного року, що включаються до складу основних засобів, встановлюється в сумі понад 2500 грн. за одиницю, крім необоротних активів технологічного призначення (спеціалізовані лінії, устаткування, силові машини і обладнання), які включаються до складу основних засобів, незалежно від вартості.
Нарахування амортизації (зносу) здійснюється в наступному порядку:
По основних засобах нарахування амортизації проводиться протягом терміну корисного використання (експлуатації) об'єкту, який встановлюється товариством при визнанні цього об'єкту активом (при зарахуванні на баланс), і припиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації і ремонту (за наявності акту виведення з експлуатації в ремонт).
Визначення терміну корисного використання (експлуатації) проводиться відповідно до «Таблиці термінів експлуатації основних засобів ВАТ «Запоріжжяобленерго».
Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу, по якому річна сума амортизації визначається розподілом вартості, що амортизується, на очікуваний період часу використання об'єкту основних засобів.
Вартістю, яка амортизується, є первинна вартість або переоцінена вартість необоротних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості, яка прирівнюється в товаристві до нуля.
В Товариствi облiковуються основнi засоби по первiснiй вартостi станом на 01.01.2007- 875 876 тис. грн. та їх знос 521 993 тис. грн., ступiнь зносу - 59,6 %, станом на 01.01.2008 року - 948 158 тис. грн. та їх знос 556 663 тис. грн., ступiнь зносу - 58,7 %.
Станом на 01.01.2007 року ступiнь зносу будинкiв, споруд, передавальних пристроїв становила 59 %, машин та обладнання - 54,5 %, транспортнi засоби - 74 % на 01.01.2008 вiдповiдно 57,6 %, 53,3 %, 75,9 %, при вiдсотку оновлення в 2007 роцi вiдповiдно 5,1 %, 9,9 %, 4,9 %.
5.2. Балансова вартiсть:
- виробничих основних засобiв на 01.01.2007 року станове 353 883 тис. грн. з них:
- будинкiв та споруд 216 334 тис. грн.,
- машин та обладнання 109 180 тис. грн.,
- транспортнi засоби 5 804 тис. грн.
- iнших 7 481 тис. грн..
- невиробничих основних засобiв 15804 тис. грн. з них:
- будинкiв та споруд 14 554 тис. грн.,
- машин та обладнання 141 тис. грн.,
- транспортних засобів 9 тис. грн.
- iнших 380 тис. грн.
Балансова вартiсть:
- виробничих основних засобiв на 01.01.2008 року станове 359 367 тис. грн., з них:
- будинкiв та споруд 222 913,3 тис. грн.,
- машин та обладнання 123 278,6 тис. грн.,
- транспортних засобів 5 526,9 тис. грн.
- iнших 7 648,2 тис. грн.,
- невиробничих основних засобiв 32 128 тис. грн. з них:
- будинкiв та споруд 31 762,7 тис. грн.,
- машин та обладнання 107,4 тис. грн.,
- транспортнi засоби 8,1 тис. грн.
- iнших 249,8 тис. грн..
Товариством оприбутковано основних засобiв на загальну суму 67 948 тис. грн., з них безкоштовно отриманих на суму 597 тис. грн., у фiнансову оренду- 891 тис.грн. Найбiльшу частку в надходженнi основних засобiв в 2007 роцi займають будинки, споруди та передавальнi пристрої 45 %, машини та обладнання 38 %, транспортнi засоби 1,6 %.
На початок 2007 року первісна (переоцінена) вартість основних засобів складала 875876 тис. грн. та їх знос 521993 тис. грн. Ступінь зносу основних засобів становила 59,6 %.
У звітному році загальна сума оприбуткованих основних засобів та введених в дію МНМА становить 67948 тис. грн., в тому числі вартість безкоштовно отриманих основних засобів складає 597 тис. грн.
Найбільшу частку в надходженні основних засобів займають: споруди та передавальні пристрої 45 %, машини та обладнання 38 %.
У звітному році вибуття основних засобів товариства складає:
- первісна (переоцінена) вартість 12816 тис. грн. (в т. ч. ліквідовано 11425 тис. грн.; реалізовано 113 тис. грн.; передано до комунальної власності 1278 тис. грн.)
- знос 10515 тис. грн. (в т.ч. ліквідовано 10129 тис. грн.; реалізовано 88 тис. грн.; передано до комунальної власності 298 тис. грн.)
Станом на 31 грудня 2007 року знос основних засобiв становить:
Земельнi дiлянки - 0 %
Будинки, споруди, передавальнi пристрої - 58 %
Машини та обладнання - 53 %
Транспортнi засоби - 76 %
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 50 %
Багаторiчнi насадження - 50 %
Iншi основнi засоби, бiблiотечнi фонди - 93 %
МНМА - 100 %.
В господарській діяльності товариство використовує основні засоби, вартість яких повністю амортизована 204237 тис. грн., що складає 22 % первісної вартості основних засобів на кінець року.
Основні засоби знаходяться у м. Запоріжжя та Запорізькій області. Обладнання використовується на 100 %.
Капітальне будівництво за 2007 рік
Інвестиційною програмою розвитку товариства, затвердженою Постановою НКРЕ України № 31 від 18.01.2007 року зі змінами від 17.05.07 року. № 603, 01.11.07 року № 1518, в реалізацію заходів з капітального будівництва в 2007 році планувалося інвестувати 59341 тис.грн.
За рахунок інвестпрограми в капітальне будівництво інвестовано 55947 тис.грн та 1426 тис.грн. на супутні витрати (демонтаж існуючих мереж при будівництві об’єктів, установлення винесених вузлів обліку електроенергії). Загалом, в реалізацію заходів з капітального будівництва інвестовано за рахунок інвестпрограми 57373 тис.грн., що складає 97% від запланованого на 2007 рік. Крім того профінансовано за рахунок коштів основної діяльності 79 тис.грн. Загалом, в капітальне будівництво в 2007 році інвестовано 57452 тис.грн., з них погашена заборгованість за 2006 рік у сумі 684 тис.грн. та видано авансів для виконання робіт в 2008 році на 6322 тис.грн.
Освоєно по капітальному будівництву 56385 тис.грн. капітальних вкладень (у тому числі: амортвідрахування - 42871 тис.грн.), що складає 88% від плану 2007 року (планувалося освоїти 63749 тис.грн) і у порівнянні з минулим роком 173 % (за 2006 рік освоєно капіталовкладень 32555 тис.грн.).
Введено 47902 тис. грн. основних фондів, що складає 147% у порівнянні з минулим роком (у 2006 року введено 32565 тис.грн основних фондів).
В будівництво розподільчих ЛЕП та ПС 35-150 кВ у 2007 році планувалося за рахунок інвестпрограми інвестувати 31673 тис.грн., інвестовано 31414 тис.грн. та 346 тис.грн. на супутні витрати (демонтаж існуючих мереж при будівництві об’єктів) , крім того за рахунок коштів основної діяльності 13 тис.грн., всього 31773 тис.грн. Виконано 31951 тис.грн. капіталовкладень.
Успішно реалізується комплекс заходів другого етапу масштабного проекту по збільшенню надійності електропостачання курортної та промислової зон м.Бердянська. Введена в експлуатацію ПЛ 150кВ «Андріївка-Бердянська» протяжністю 42,09км з грозозахисним тросом з оптичними волокнами-42,53 км. Для підключення ПЛ 150 кВ «Андріївка-Бердянська» виконані роботи з розширення ВРУ 150кВ на ПС 150/35/10кВ «Андріївка» Бердянського р-ну та продовжуються роботи з Реконструкції ВРУ 150кВ ПС «Бердянська» в м.Бердянськ (всього інвестовано 22597 тис.грн., з них з ІП 2007 року 22596 тис.грн., виконано 22205 тис.грн.). Завершення робіт планується в 2009 році, повна вартість проекту 46586 тис.грн., введено в 2007 році 23554 тис.грн. основних фондів.
Виконана реконструкція електроустаткування ВРУ 150 кВ ПС «Токмак», що вже відпрацювало свої ресурси. Закінчені роботи по Розширенню ПС 35/10 кВ «Бородинська» в м. Запоріжжя, що забезпечує електропостачання споживачів I та II категорій. Проведення держкомісії по вводу ПС в експлуатацію (10 мВА) узгоджується з інспекцією ДАБК. В будівництво цих об’єктів інвестовано 9176 тис.грн., з них з ІП 2007 року 9164 тис.грн., виконано 9742 тис.грн., введено 3315 тис.грн. основних фондів.
В розвиток місцевих електросилових мереж 0,4-10 кВ і зниження технологічних витрат електроенергії на її транспорт в 2007 році планувалося за рахунок коштів інвестпрограми інвестувати 19069 тис.грн., інвестовано 16062 тис.грн. та 1080 тис.грн. на супутні витрати (демонтаж існуючих мереж при будівництві об’єктів, установлення винесених вузлів обліку електроенергії), крім того 41 тис.грн. за рахунок коштів основної діяльності, всього 17183 тис.грн. освоєно 15673 тис.грн. капіталовкладень, основні фонди склали 13877 тис.грн.
Введені в експлуатацію:
- ПЛ 0,4 з застосуванням СІП та ПЛ 10 кВ с.Спаське Мелітопольського р-ну-II пусковий комплекс (12,715 км, 4/349кВА);
- ПЛ 10 кВ Ф.167(опори 1-44) від ПС»Ідеї Ілліча» Мелітопольського р-ну (6,975км,1/250кВА);
- ПЛ 10кВ Ф.52 ПС 35/10кВ "Солоне" для електропостачання с.Агрофенівка Вільнянського р-ну(4,88 км,1/250кВА);
- ПЛ 0,4 і 10 кВ від КТП 192 в с.Білоцерковка Куйбишевського р-ну (6,9км,2/163кВА):
- ПЛ 0,4кВ від КТП-343 Ф.2 з застосуванням СІП смт.Розівка Розівського р-ну (2,171км);
- ПЛ 0,4кВ від КТП-72/84 с.Берестове Бердянського р-ну(2,977км);
- ПЛ 0,4-10 кВ с.Воскресенка Приазовського р-ну(9,59км,5/523кВА):
- ПЛ 0,4 от КТП-74/103 в х.Сачки Бердянського р-ну(2,659км,/40кВА);
- Розвантажувальні КТП 6-10/0,4кВ – 12 шт./3800кВА, 5,389км;
- Кабельні лінії 0,4-6 кВ м. Запоріжжя – 10шт. загальною протяжністю 7,407 км;
- Кабельні лінії 6 кВ в м.Бердянськ -4 шт. загальною протяжністю 8.55км.
Початок будівництва ПЛ 10 кВ Ф.71 від ПС «Батраки» Вільнянського р-ну та ПЛ 0,4 і 10 кВ від КТП 39/289 с.Приморське Василівського р-ну перенесено у зв'язку з повторним проведенням тендеру 14.08.2007 року, Реконструкції КЛ 6кВ від ПС"М-2" до РП-15 в м.Запоріжжя у зв’язку з коректуванням ПКД. Роботи з влаштування КТП 6/0,4кВ на ф.4 ПС "Запоріжжя Ліве-Тягова" по вул. Машина в м.Запоріжжя і ТП 6/0,4 кВ (перенесення ТП №44 з житлового будинку №59) в м.Бердянськ затримуються у зв’язку з відсутністю дозволу на початок будівницва - проект відведення земельних ділянок в стадії підготовки. Неповне виконання інвестпрограми по об’єктам склало 1927 (з них 192 тис.грн економія за рахунок придбання більш дешевих обладнання та будівельних матеріалів).
Загалом, за 2007 рік по енергооб’єктах введено ЛЕП 0,4 кВ–10 кВ - 112,3 км, що складає 84% від запланованого вводу 2007 року (за затвердженим переліком об’єктів, включених до інвестиційної програми планувалося ввести 133,75 км) та КТП 6-10/0,4кВ-26шт. загальною потужністю 5375 кВА (від запланованого 33шт./7238кВА).
В будівництво інших об’єктів у 2007 році планувалося інвестувати 6529 тис.грн., інвестовано 6529 тис.грн, з них:
- 5924 тис.грн. в продовження побудови ВОЛЗ на дільниці м. Запоріжжя - Василевський РЕМ –МВЕМ. освоєно 6924 тис.грн. капіталовкладень, введено 142,56 км волз, 7152 тис.грн основних фондів;
- 605 тис.грн. в будівництво РЕП-1 для лінійної дільниці в м.Пологи, освоєно 604 тис.грн. капіталовкладень, закінчення будівництва планується в IIкварталі 2008 року.
По проектно-вишукувальним роботам будівництва майбутніх років виконано 1233 тис.грн. капіталовкладень.
Розрахунки з підрядними, проектними та постачальними організаціями проводяться своєчасно, заборгованість на 01.10.2008 року склала 121 тис.грн., з 84 тис.грн погашено в січні 2008 року.
ВАТ «Запоріжжяобленерго» не здійснює капітальне будівництво за рахунок державних коштів, не має на своєму балансі незавершеного будівництва за рахунок державних коштів (додатки №1,№2,№3 до річного звіту не заповнюються).
Незавершене будівництво представлене в балансі Товариства (рядок балансу 020) станом на 31.12.2007 р. в сумі 33 258 тис. грн. і являє собою вартість капітального будівництва, вартість виготовлених господарським способом та придбаних об’єктів необоротних матеріальних активів, уведення яких в експлуатацію на дату складання балансу не відбулося.
Бухгалтерський облік незавершеного будівництва в Товаристві вівся відповідно до вимог П(С)БО 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92 та П(С)БО 8 «Нематеріальні активи» в кореспонденції рахунків, передбачених Інструкцією №291. Інформація про стан незавершеного будівництва, відображена у фінансових звітах, ґрунтується на даних первинних документів та облікових регістрів.
5.4. Обмежень на використання майна ВАТ "Запорiжжяобленерго" не має.